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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司持有的一項(xiàng)2X21年1月開始計(jì)提折舊的管理用設(shè)備原值780000元，預(yù)計(jì)使用年限3年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。(1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年第三年
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1，780000÷3＝260000，520000，780000×3/6＝390000，390000
2，應(yīng)納稅差異390000-260000＝130000
遞延所得稅負(fù)債130000×25%
3，借，所得稅費(fèi)用130000×25%
貸，遞延所得稅負(fù)債
2022 11/22 19:16
陳詩(shī)晗老師 
2022 11/22 19:17
2年，260000，260000
390000，0
借，所得稅費(fèi)用130000×25%
貸，遞延所得稅負(fù)債
陳詩(shī)晗老師
2022 11/22 19:17
3年，260000，0
0，0
借，遞延所得稅負(fù)債260000×25%
貸，所得稅費(fèi)用
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