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做結轉分錄時，應先確定本月結轉時納稅所得額，即你這個月的銷項稅額4222.13-進項稅額4667.34= -445.21；再確定本月留抵稅款，即月底留抵455.21，即本月實際納稅所得額為10.00（- 445.21+455.21）。結轉分錄如下： 1. 應交稅費-稅金科目（借方） 455.21 2. 本月結轉時納稅所得額科目（貸方） 445.21 3. 留抵稅款科目（貸方） 10.00 由于企業(yè)的銷項稅額（4222.13）大于進項稅額（4667.34），所以企業(yè)在繳納稅款時要抵扣自己的進項稅額，才能減少稅款的金額。而留抵稅款其實就是指企業(yè)在結轉當月稅金時，應當繳納的稅款金額減去進項稅額后，仍然大于本月應繳稅額，企業(yè)可以將多余稅款留抵，以供下月使用。