问题已解决
本季度計提了企業(yè)所得稅,但應(yīng)交所得稅科目期初借方有余額且多余本期計提數(shù),本期申報還需要繳納企業(yè)所得稅嗎????
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當按照月(季度)應(yīng)納稅所得額的50%比例,按月(季度)繳納企業(yè)所得稅,因此本期應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。當企業(yè)所得稅計提期初有借方余額并多于本期計提數(shù)時,可參考當期個人所得稅實際繳納的處理方式:本期繳納少了的稅金,當期企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納的稅金,在下一期補齊。但也可以本期直接繳納本期應(yīng)交稅款,申報稅額時減去期初有借方余額計提部分,既可以完成本期繳稅,又可以免除重復(fù)繳納。
拓展知識:通常情況下,企業(yè)應(yīng)當按月(季度)實際繳納企業(yè)所得稅,但也有一些特殊情況,企業(yè)可以申請繳納延期稅。例如,企業(yè)申請破產(chǎn)清算,企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅的日期可以延期至破產(chǎn)清算期的末日。
2023 01/22 16:44
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