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問題已解決
老師，原來的銀行手續(xù)費(fèi)沒有發(fā)票，直接就記：借：財務(wù)費(fèi)用，貸，銀行存款，現(xiàn)在收到發(fā)票了，而且是專票，這個分錄怎么處理？
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首先，計算可以抵扣的進(jìn)項稅額：
假設(shè)銀行手續(xù)費(fèi)專票上注明的金額為?A，稅率為?B%，則可抵扣進(jìn)項稅額為?A×B%。
調(diào)整原來的分錄：
沖回原來無發(fā)票時的分錄：
借：銀行存款（原計入財務(wù)費(fèi)用的金額）
貸：財務(wù)費(fèi)用
重新編制正確的分錄：
借：財務(wù)費(fèi)用（發(fā)票金額減去可抵扣進(jìn)項稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（A×B%）
貸：銀行存款（發(fā)票金額）
2024 09/19 09:32
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