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2014證券從業(yè)資格考試《證券投資基金》預(yù)習(xí)：基金估值因素
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第七章 基金的估值、費(fèi)用與會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)三：基金資產(chǎn)估值需考慮的因素
1.估值頻率
即多長(zhǎng)的時(shí)間間隔對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值。
目前，我國(guó)的開(kāi)放式基金于每個(gè)交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。
封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個(gè)交易日也進(jìn)行估值。
2.交易價(jià)格
交易活躍證券；交易不活躍證券。
估值要慎重，其中證券資產(chǎn)的流動(dòng)性是非常關(guān)鍵的因素。
3.價(jià)格操縱及濫估問(wèn)題。要避免價(jià)格操縱及濫估現(xiàn)象，需要監(jiān)管當(dāng)局頒布更為詳細(xì)的估值規(guī)則來(lái)規(guī)范估值行為，或者由獨(dú)立第三方進(jìn)行估值。基金管理人獲得的公允價(jià)值，托管人應(yīng)對(duì)管理人采用的估值技術(shù)的科學(xué)性合理性合法性等方面進(jìn)行審查，以保證公允。
4.估值方法的一致性及公開(kāi)性
估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。估值方法的公開(kāi)性是指基金采用的估值方法需要在法律規(guī)定的募集文件中公開(kāi)披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時(shí)進(jìn)行披露。
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