2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》第九章：短期融資券的信息披露

　　2014年證券從業(yè)備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員為大家分享了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識(shí)點(diǎn)二十

　　知識(shí)點(diǎn)二十：短期融資券的信息披露

　?。ㄒ唬┌l(fā)行前的信息披露

　　1.企業(yè)應(yīng)通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件（包括發(fā)行公告、募集說明書、信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排、法律意見書、企業(yè)最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近1期會(huì)計(jì)報(bào)表）

　　2.首期發(fā)行短期融資券的，應(yīng)至少在發(fā)行日前5個(gè)工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少在發(fā)行前3個(gè)工作日發(fā)布發(fā)行文件。

　?。ǘ┐胬m(xù)期內(nèi)的信息披露

　　1.在短期融資券存續(xù)期間，企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：

　?。?）每年4月30日前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；

　?。?）每年8月31日前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；

　?。?）每年4月30日和10月31日前，披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；

　　2.在存續(xù)期間，企業(yè)發(fā)生可能影響重大償債能力的重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露

　?。?）企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢；

　?。?）企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失。

　　國(guó)債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場(chǎng)披露上一個(gè)交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。

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　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付前5個(gè)工作日，通過中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

　?。ㄋ模┥鲜泄景l(fā)行短期融資券的信息披露

　　可向交易商協(xié)會(huì)申請(qǐng)豁免定期披露財(cái)務(wù)信息，但必須按照其上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求進(jìn)行披露，同時(shí)在中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息網(wǎng)網(wǎng)上披露信息網(wǎng)頁鏈接或用文字注明披露途徑。

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　　（六）信息披露的特殊事項(xiàng)

　　對(duì)有關(guān)發(fā)行文件及存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響企業(yè)償債能力的重大事項(xiàng)的信息披露，同業(yè)拆借中心應(yīng)及時(shí)發(fā)送至國(guó)債登記結(jié)算公司，由后者在中國(guó)債券信息網(wǎng)發(fā)布。

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