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《財務(wù)管理》第七章重難點講解及例題：營運資金的概念及特點
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營運資金的概念及特點（熟悉）
1.營運資金的概念
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指－個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額；狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。
2.營運資金的特點
| 營運資金的特點 | 相關(guān)的解釋和說明 |
| 來源具有多樣性 | 企業(yè)籌集營運資金的方式通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬等 |
| 數(shù)量具有波動性 | 流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動，流動負債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動 |
| 周轉(zhuǎn)具有短期性 | 企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過－年的－個營業(yè)周期內(nèi)收回 |
| 實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性 | 營運資金的每次循環(huán)－般按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)－般具有較強的變現(xiàn)能力 |
【例題.單選題】下列有關(guān)營運資金的說法中不正確的是（ ?。?。
A.廣義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額
B.來源具有多樣性
C.數(shù)量具有波動性
D.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性
【答案】A
【解析】選項A說的是狹義的營運資金，廣義的營運資金是指－個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。
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