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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：計稅基礎(chǔ)（07.07）
為了方便廣大考生能夠系統(tǒng)地掌握2016年中級會計職稱考試的重要知識點，正保會計網(wǎng)校特為考生開設(shè)了中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練免費在線測試系統(tǒng)，該系統(tǒng)以知識點出題，針對知識點做深入解析，旨在提高大家的應(yīng)試能力。
多選題
下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ ）。
A、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動
B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000萬元
C、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核計稅基礎(chǔ)與賬面價值的有關(guān)概念。選項A，按稅法規(guī)定，對于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，因此計稅基礎(chǔ)與賬面價值不相等；選項B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除，所以預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－0，即計稅基礎(chǔ)＝賬面價值；選項C，賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)＝100×150％＝150，計稅基礎(chǔ)與賬面價值不相等；選項D，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅收規(guī)定亦不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，因此預(yù)收賬款的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。
中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2016-07-07）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2016-07-07）
正保會計網(wǎng)校
2016-07-07
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