2014注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險》客觀題常見考點4

104、風險轉(zhuǎn)換的方法包括：戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品。

105、財務補償是損失融資，包括企業(yè)自身的風險準備金或應急資本。

106、一般地，風險偏好和風險承受度是針對公司的重大風險制定的，對企業(yè)的非重大風險的風險偏好和風險承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。

107、常用的風險度量包括：最大可能損失、概率值（損失發(fā)生的概率和可能性）、期望值（統(tǒng)計期望值、效用期望值）；波動性（方差或均方差）、在險價值。

108、董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。

109、具備條件的企業(yè)，董事會可下設風險管理委員會。該委員會的召集人應由不兼任總經(jīng)理的董事長擔任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應由外部董事或獨立董事?lián)巍?

110、風險管理委員會對董事會負責；企業(yè)總經(jīng)理對全面風險管理工作的有效性向董事會負責。

111、選擇風險理財策略的原則和要求：

（1）與公司整體風險管理策略一致；

（2）與公司所面對風險的性質(zhì)相匹配；

（3）選擇風險理財工具的要求；

（4）成本與收益的平衡。

112、如果即期價格低于遠期價格，市場狀況被描述成正向市場或溢價；如果即期價格高于遠期價格，市場狀況被描述為反向市場或差價。

113、利率互換是指雙方同意在未來的一定期限內(nèi)根據(jù)同種貨幣的同樣的名義本金交換現(xiàn)金流，其中一方的現(xiàn)金根據(jù)浮動利率計算出來，而另一方的現(xiàn)金流根據(jù)固定利率計算。

114、貨幣互換是指將一種貨幣的本金和固定利息與另一貨幣的等價本金和固定利息進行交換。

115、預期損失融資一般作為運營資本的一部分，而非預期損失融資則是屬于風險資本的范疇。

116、套期保值是指為沖抵風險而買賣相應的衍生產(chǎn)品的行為；與套期保值相反的便是投機行為。

117、內(nèi)部控制目標包括：

（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；

（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；

（3）合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整；

（4）提供經(jīng)營效率和效果；

（5）促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

118、內(nèi)部控制的原則包括：①全面性原則；②重要性原則；③制衡性原則；④適應性原則；⑤成本效益原則。

119、內(nèi)部控制的要素包括：①內(nèi)部環(huán)境；②風險評估；③控制活動；④信息與溝通；⑤內(nèi)部監(jiān)督。

120、內(nèi)部環(huán)境要素包括：①公司治理結(jié)構；②內(nèi)部機構設置與職責分工；③內(nèi)部審計；④人力資源政策；⑤企業(yè)文化；⑥法制環(huán)境。

121、控制活動要素包括：①不相容職務分離控制；②授權審批控制；③會計系統(tǒng)控制；④財產(chǎn)保護控制；⑤預算控制；⑥運營分析控制；⑦績效考評控制。

122、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度屬于內(nèi)部控制要素中的信息與溝通。

123、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。

124、重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。

125、一般缺陷是指除重大缺陷外的其他缺陷。

126、對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告并審定；重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應當引起董事會和管理層的重視；對于一般缺陷，可以與企業(yè)管理層報告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計委員會）、監(jiān)事會報告。

127、審計委員會的任務會因企業(yè)的規(guī)模、復雜性及風險狀況而有所不同。

128、審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。審計委員會應每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，無須管理層出席。

129、有效的公司治理原則主要包括：

（1）建立完善的組織結(jié)構；

（2）明確董事會的角色和責任；

（3）提倡正直及道德行為；

（4）維護財務報告的誠信及外部審計的獨立性；

（5）及時披露信息和提高透明度；

（6）鼓勵建立內(nèi)部審計部門；

（7）尊重股東的權利；

（8）確認利益相關者的合法權益；

（9）鼓勵提升業(yè)績；

（10）公平的薪酬和責任。

130、董事會保留和授權管理層的事項的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、負責程度和所有權結(jié)構，以及傳統(tǒng)和企業(yè)文化。