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2014年注會(huì)考試《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量
多選題
對(duì)于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，下列有關(guān)說法正確的有（ ?。?/p>
A、如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間很可能轉(zhuǎn)回，應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的所得稅影響
B、如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時(shí)免稅，那么不存在對(duì)未來期間的所得稅影響
C、因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長期持有的情況下，一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
D、如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則不應(yīng)確認(rèn)因計(jì)提減值準(zhǔn)備而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的所得稅影響
【正確答案】BC
【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是：遞延所得稅的確認(rèn)與計(jì)量（綜合）。選項(xiàng)A，如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來期間所得稅沒有影響；選項(xiàng)D，不論是權(quán)益法核算還是成本法核算的長期股權(quán)投資，減值損失對(duì)應(yīng)的所得稅影響都應(yīng)確認(rèn)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-05-31
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