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注冊會計(jì)師《會計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（2022.03.20）
每一個(gè)成功的人都有各自的模樣，他們或堅(jiān)持，或勤奮，或刻苦……每一個(gè)失敗的人也都有他們的模樣，或懈怠，或放棄，或懶惰……想象一下，你能否在考場上交出讓自己滿意的答卷？趕快踏上2022年注冊會計(jì)師考試高效備考的路程吧！網(wǎng)校老師為大家整理的注冊會計(jì)師考試《會計(jì)》每日一練，趕緊操練一下~
單選題
某企業(yè)上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25%（稅率變更是由于本期出臺新的政策），本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3 720萬元，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元。假定該企業(yè)未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異等其他因素，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方發(fā)生額為（?。?/p>
A、貸方750萬元
B、借方1 110萬元
C、借方360萬元
D、貸方900萬元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
因本期發(fā)生業(yè)務(wù)計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)科目的金額＝（3 720－720）×25%＝750（萬元），以前各期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異＝540/15%＝3 600（萬元），本期由于所得稅稅率變動調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝3 600×（25%－15%）＝360（萬元），故本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額＝750＋360＝1 110（萬元）。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
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注冊會計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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