2014年注會（cpa）考試接力賽：《稅法》習(xí)題測試九

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稅法練習(xí)題

　　一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法本質(zhì)的是（?。?。

A.義務(wù)性和綜合性

B.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系

C.稅收法定原則

D.稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容

2.某商場為增值稅一般納稅人，2014年4月份采用“以舊換新”方式銷售貨物，當(dāng)月銷售冰箱500臺，新冰箱的不含稅銷售價格為120萬元，舊冰箱作價80萬元。另銷售金項(xiàng)鏈100條，該批新項(xiàng)鏈的含稅售價為20萬元，舊項(xiàng)鏈作價12萬元。則該商場2014年4月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計為（?。┤f元。

A.20.4

B.21.56

C.21.90

D.28.52

3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的是（?。?。

A.納稅人進(jìn)口貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取預(yù)收款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開始提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

4.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月將自產(chǎn)的200箱化妝品移送到下設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對外銷售150箱，取得不含稅銷售收入150萬元。另將一批新研制的化妝品用于職工福利，該批化妝品的成本為30萬元，已知，無同類化妝品的市場售價，化妝品的成本利潤率為5%。則甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2014年4月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（?。┤f元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）

A.58.5

B.73.5

C.70.5

D.65.8

5.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按（?。╉?xiàng)目征收營業(yè)稅。

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)

C.服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)

D.銷售不動產(chǎn)

6.某建筑企業(yè)2014年4月將以前建造的一倉庫對外銷售，取得銷售收入250萬元，建造該倉庫發(fā)生建筑成本120萬元，已知建筑業(yè)成本利潤率為15%，則該建筑企業(yè)銷售該倉庫應(yīng)繳納營業(yè)稅（?。┤f元。

A.15

B.16.52

C.16.77

D.17.85

7.位于市區(qū)的甲企業(yè)2014年4月份進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納關(guān)稅2萬元，增值稅12萬元，消費(fèi)稅3萬元。當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅15萬元，消費(fèi)稅6萬元，營業(yè)稅1萬元，資源稅7萬元，則甲企業(yè)2014年4月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計（?。┤f元。

A.2.64

B.3.58

C.4.55

D.5.24

8.對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其稅額較高的一種征稅，這種征收關(guān)稅的稅率種類為（?。?。

A.復(fù)合稅

B.滑準(zhǔn)稅

C.選擇稅

D.暫定稅率

9.下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的說法中，不正確的是（　）。

A.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅

B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其申報正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

C.查獲走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅

D.溢卸貨物事后確定需征稅時，應(yīng)按事后確定需征稅的日期所實(shí)施的稅率征稅

10.某鐵礦開采企業(yè)2014年4月份開采鐵礦石1000噸，當(dāng)月對外銷售200噸，取得不含稅銷售收入10萬元；另移送部分原礦生產(chǎn)精礦150噸，當(dāng)月全部對外銷售，已知選礦比為60%，則該鐵礦開采企業(yè)2014年4月份應(yīng)繳納資源稅（　）元。（鐵礦石資源稅單位稅額為15元/噸）

A.6750

B.5400

C.15000

D.12000

11.李某2014年4月份將2010年2月份在甲市購入的一商鋪對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，該商鋪不能取得評估價格，李某提供的相關(guān)憑證上注明購買價款200萬元，購買時繳納契稅10萬元，能提供完稅證明，則李某轉(zhuǎn)讓該商鋪應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。

A.158.54

B.145.58

C.150.63

D.122.75

12.甲企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢，5月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，廠房入賬原值1300萬元，6月31日將原值為550萬元的舊廠房對外投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，每月收取固定收入10萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。┤f元。

A.17.12

B.15.04

C.14.48

D.15.45

13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（?。橛嫸愐罁?jù)。

A.實(shí)際占用的土地面積

B.申報占用的土地面積

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

D.實(shí)際擁有的建筑面積

14.李某2014年第一次購買住房，以150萬元的價格購得一處85平方米的普通住房，該住房是李某家庭唯一的住房，則李某購買該住房的行為應(yīng)繳納契稅（　）萬元。

A.1.5

B.3

C.2.25

D.2.5

15.某貨物運(yùn)輸公司2014年年初擁有整備質(zhì)量為9.375噸的載貨汽車5輛，凈噸位為250噸的非機(jī)動駁船3艘。已知：載貨汽車車船稅年稅額為17元/噸，凈噸位201-2000噸的機(jī)動船舶，車船稅年稅額為4元/噸。則該貨物運(yùn)輸公司2014年應(yīng)繳納車船稅（　）元。

A.2297

B.2296

C.2297.3

D.2296.88

16.甲企業(yè)2014年4月委托乙企業(yè)為其加工一批工藝品，雙方簽訂的合同中注明：由乙企業(yè)提供原材料100萬元，另收取加工費(fèi)20萬元。則甲乙企業(yè)上述合同共應(yīng)繳納印花稅（　）元。

A.400

B.800

C.1200

D.600

17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地確定的說法中，不正確的是（?。?。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個人住所地確定

18.某居民企業(yè)因股權(quán)分置改革原因，代李某持有限售股，2014年4月該居民企業(yè)將持有的上述限售股全部對外銷售，取得銷售收入200萬元，不能提供該限售股的完整、真實(shí)的原值憑證。則對上述行為稅務(wù)處理的表述中，不正確的是（?。?。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定該部分限售股的原值和合理稅費(fèi)為30萬元

B.居民企業(yè)完成納稅義務(wù)以后將限售股轉(zhuǎn)讓收入轉(zhuǎn)付給李某的時候，李某不需要再繳納個人所得稅

C.該居民企業(yè)上述行為應(yīng)納企業(yè)所得稅為42.5萬元

D.上述行為李某應(yīng)納個人所得稅為42.5萬元

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，不正確的是（?。?/p>

A.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限的加速折舊方法計提折舊，但是最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

B.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅

D.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

20.下列關(guān)于個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，說法不正確的是（?。?/p>

A.拍賣的財產(chǎn)是通過祖?zhèn)魇詹氐?，財產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用

B.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅

C.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，如果拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅

D.個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

21.2014年4月份，李某將其2013年受贈的一棟房產(chǎn)銷售，取得銷售收入350萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元；李某受贈該房產(chǎn)時，繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元，原捐贈方取得該房產(chǎn)時的實(shí)際購置成本為120萬元；則李某銷售該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅（?。┤f元。

A.64

B.40

C.70

D.50

22.根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（?。?。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的（　）加處罰款。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

24.下列各項(xiàng)中，不屬于統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式的是（?。?。

A.批量供應(yīng)

B.委托代征

C.擔(dān)保發(fā)售

D.交舊購新

二、多項(xiàng)選擇題

1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的有（?。?/p>

A.將外購的建筑材料用于本企業(yè)辦公室的裝修工程

B.將自產(chǎn)的貨物移送到位于同一縣市并實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)用于銷售

C.將委托加工收回的貨物分配給股東

D.將自產(chǎn)的貨物通過國家機(jī)關(guān)贈送給非營利性社會團(tuán)體

2.納稅人發(fā)生的下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（?。?/p>

A.甲卷煙批發(fā)商將卷煙銷售給乙卷煙批發(fā)商

B.金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的金銀首飾銷售給商場

C.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口化妝品

D.實(shí)木地板廠銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板

3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅的有（?。?/p>

A.領(lǐng)用進(jìn)口的香水精生產(chǎn)化妝品

B.領(lǐng)用外購珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾

C.領(lǐng)用外購的實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板

D.領(lǐng)用委托加工收回的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒

4.納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（?。?/p>

A.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B.廣告播映服務(wù)

C.金融商品買賣業(yè)務(wù)

D.礦山爆破勞務(wù)

5.下列關(guān)于城建稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（?。?。

A.城建稅隨“三稅”的減免而減免

B.對于因減免稅而進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅不得退庫

C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城建稅

D.對“三稅”實(shí)行先征后返的，除另有規(guī)定外，隨“三稅”附征的城建稅可同時返還

6.下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法中，正確的有（?。?。

A.對于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人

7.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（?。?。

A.煤礦瓦斯

B.洗煤

C.鹵水

D.天然原油

8.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人在進(jìn)行土地增值稅清算時，符合下列（?。┣樾蔚模{稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（?。?/p>

A.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)可免征房產(chǎn)稅

C.對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)可暫免征收房產(chǎn)稅

D.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（?。?。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

11.下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，不正確的有（　）。

A.軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅

B.學(xué)校占用耕地，減半征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

D.飛機(jī)場跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅

12.下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的有（　）。

A.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口摩托車銷售給經(jīng)銷商

B.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車無償贈送給職工

C.甲企業(yè)取得一輛乙企業(yè)抵債的小汽車用于管理部門

D.李某購進(jìn)一輛進(jìn)口小汽車自用

13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（?。?/p>

A.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.向投資者支付的股息、紅利

14.個人取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（　）。

A.保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

D.外籍個人取得的子女教育費(fèi)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分

三、計算題

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批生產(chǎn)用原材料，以境外邊境口岸價格條件成交的貨價折合人民幣（下同）為150萬元，采用鐵路運(yùn)輸進(jìn)口該批原材料，該批原材料運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)無法確定。當(dāng)月繳納相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得海關(guān)開具的專用繳款書。

（2）當(dāng)月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元。

（3）采用分期收款方式銷售一批貨物，合同約定銷售貨物全部含稅金額為456萬元，當(dāng)月應(yīng)收回含稅金額的70%，但由于購買方資金緊張，當(dāng)月只收回含稅金額的60%。委托乙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸該批貨物，取得乙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元。

（4）將上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的一批小麥（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）用于了職工食堂，該批小麥賬面成本為13萬元。

其他資料：甲企業(yè)上月月末留抵稅額為3萬元；關(guān)稅稅率為20%；甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)均取得合法的憑證，在當(dāng)月認(rèn)證并抵扣。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

（1）甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅和關(guān)稅合計金額。

（2）甲企業(yè)2014年4月應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）甲企業(yè)2014年4月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）甲企業(yè)2014年4月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

2.某綜合服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）提供代理記賬服務(wù)開具的增值稅普通發(fā)票上注明金額25萬元。

（2）提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，向委托方共收取含稅價款45萬元，其中含代委托方支付的行政事業(yè)性收費(fèi)10萬元（由政府單位開具相關(guān)的票據(jù)）。

（3）當(dāng)月提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得運(yùn)輸收入價稅合計金額為22萬元（其中含旅客運(yùn)輸服務(wù)8萬元）。

（4）委托某廣告公司為本公司的業(yè)務(wù)打廣告，支付廣告公司不含稅廣告宣傳費(fèi)16萬元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。

（5）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬元，另收取與該技術(shù)相關(guān)的技術(shù)咨詢費(fèi)2萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

（1）計算該公司當(dāng)月提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（2）計算該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計算該公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。

（4）計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

3.某建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱甲公司），2014年4月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承包某工業(yè)企業(yè)的一項(xiàng)建筑工程，合同約定工程總價款為1200萬元，其中含甲公司提供自產(chǎn)的建筑材料400萬元；因進(jìn)度需要當(dāng)月將工程總價款的1/4分包給乙公司。工業(yè)企業(yè)另提供設(shè)備價款50萬元。

（2）當(dāng)月受托進(jìn)行建筑物拆除并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償款。向委托方共收取價款800萬元，其中含提供建筑物拆除勞務(wù)工程款300萬元，代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)400萬元。

（3）將本公司2010年購置的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入1800萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。該辦公樓購置時支付購置價款1200萬元，另繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元。

（4）將自己使用過的一項(xiàng)設(shè)備對外銷售，取得含稅銷售收入60萬元。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

（1）計算甲公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的營業(yè)稅。

（2）計算甲公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的營業(yè)稅。

（3）計算甲公司業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的營業(yè)稅。

（4）計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

4.張某為某上市公司的員工，2014年4月取得下列收入：

（1）取得當(dāng)月工資4500元，第一季度獎金5000元。

（2）2010年4月購買任職公司的股票10000股，此后一直持有，2014年4月取得股息、紅利收入3000元，另將其中的5000股對外銷售，取得銷售收入18000元。

（3）在某報刊上連載其創(chuàng)作的小說，共連載10次，每次取得收入600元。

（4）利用業(yè)余時間為另一公司提供設(shè)計勞務(wù)取得收入60000元，當(dāng)即拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。

（5）當(dāng)月去美國旅游，在美國參加抽獎活動中獎2000元，在美國已納個人所得稅500元，另將自己的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國一企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，在美國已經(jīng)繳納個人所得稅6000元。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。

（1）計算張某當(dāng)月應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納的個人所得稅。

（2）計算張某取得的股息、紅利所得和轉(zhuǎn)讓股票所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

（3）計算張某連載小說應(yīng)繳納的個人所得稅。

（4）計算張某提供設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅。

（5）計算張某在美國旅游期間取得中獎所得和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個人所得稅。

四、綜合題

1.位于市區(qū)的境內(nèi)甲企業(yè)，系增值稅一般納稅人，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤1150萬元，有關(guān)資料如下：

（1）取得不含稅產(chǎn)品銷售收入1800萬元，與收入配比的銷售成本為250萬元，營業(yè)稅金及附加為15萬元。

（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)符合條件的技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元。與該技術(shù)所有權(quán)有關(guān)的成本費(fèi)用為100萬元。

（3）“投資收益”由兩部分組成，一是撤回對境內(nèi)居民企業(yè)乙公司（非上市公司）的投資取得120萬元，其中含初始投資成本65萬元，另含相當(dāng)于被投資公司累計未分配利潤和盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分30萬元。二是從境外A公司分回投資收益折合人民幣40萬元，已經(jīng)在A國按照規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，A國的企業(yè)所得稅稅率為10%。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出300萬元，訴訟費(fèi)10萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用60萬元（由專門用于研發(fā)活動的設(shè)備維護(hù)費(fèi)20萬元和研發(fā)成果鑒定費(fèi)用40萬元組成）。發(fā)生銷售費(fèi)用350萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300萬元。發(fā)生財務(wù)費(fèi)用50萬元，其中向職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付利息費(fèi)用24萬元（同期同類銀行貸款年利率為5%）。

（5）企業(yè)按上年職工工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)30萬元（超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)14萬元），為投資者支付商業(yè)保險費(fèi)20萬元，為本企業(yè)一大型設(shè)備投保，支付保險費(fèi)15萬元。

（6）“營業(yè)外支出”由三部分構(gòu)成，一是通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款45萬元；二是因違反食品安全法被工商管理部門處以罰款10萬元；三是訂購的一批材料因臨時取消不再購進(jìn)而支付給供貨方的違約金25萬元。

（7）該公司在2013年共計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備35萬元（未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定）。

（8）12月20日，發(fā)現(xiàn)2012年度實(shí)際發(fā)生的一項(xiàng)資產(chǎn)損失，未在當(dāng)年稅前扣除，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報扣除，申報的損失金額為20萬元。已知該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為100萬元，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅15萬元。

其他相關(guān)資料：管理費(fèi)用中不含業(yè)務(wù)(5)中列支的保險費(fèi)；不考慮其他納稅事項(xiàng)。

要求：

根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（2）甲企業(yè)2013年發(fā)生的業(yè)務(wù)（4）中管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（3）甲企業(yè)2013年發(fā)生的銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（4）甲企業(yè)2013年發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（5）甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（6）甲企業(yè)“營業(yè)外支出”賬戶應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

（7）甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)的2012年的資產(chǎn)損失，應(yīng)如何處理；

（8）甲企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.

2.2014年4月某市稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所轄區(qū)內(nèi)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司（以下簡稱甲公司）進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資料如下：

（1）2012年2月以1200萬元的價格取得一塊土地使用權(quán)，并繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬元，此后一直處于閑置狀態(tài)，繳納土地閑置費(fèi)250萬元。

（2）2013年5月，占用土地的80%動工建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，2014年1月份工程全部竣工驗(yàn)收完畢，根據(jù)合同約定，工程總價款為800萬元（其中建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的幼兒園工程成本60萬元），甲公司扣留工程價款的5%作為工程質(zhì)量保證金，其余款項(xiàng)全部支付，建筑公司按照實(shí)際收取的金額開具發(fā)票。

（3）為建設(shè)該住宅樓，向金融機(jī)構(gòu)借款發(fā)生借款利息80萬元（其中含罰息20萬元），能夠提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明，且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偂?/p>

（4）2014年3月對外銷售建筑面積的90%，共取得銷售收入2500萬元；剩余的建筑面積全部對外出租，每月取得租金收入20萬元。

其他資料：其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%。

要求：

根據(jù)上述資料，按順序計算回答下列問題。

（1）簡要說明稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。

（2）計算甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

（3）計算甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時允許扣除的開發(fā)成本。

（4）計算甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用。

（5）計算甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時允許扣除的“與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)的稅金”。

（6）計算甲公司上述行為應(yīng)繳納的土地增值稅。

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