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下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（?。?。
【多選題】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（?。?。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B.企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債1 000萬元，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為1 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是1 000萬元
C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0
D.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價(jià)值為80萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)也是80萬元
查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價(jià)值－未來期間可稅前扣除的金額，選項(xiàng)C，稅法當(dāng)期確認(rèn)了收入，計(jì)入了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中，會(huì)計(jì)上在以后期間確認(rèn)收入時(shí)，不用再交所得稅，可以全部在稅前扣除，未來期間稅法允許稅前扣除的金額是80萬元，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0；選項(xiàng)D，稅法上收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)一樣，未來會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)，稅法也確認(rèn)收入，不能抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)＝80－0＝80（萬元）。
以上為2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》科目練習(xí)題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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