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下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（?。?/h1>
【單選題】下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（?。?。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出合計1 000萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
選項A，稅法規(guī)定，有關產品售后服務等與取得經營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；選項B，企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法?娑ㄓ敫迷ぜ聘赫?喙氐姆延貌輝市硭扒翱鄢??虼思撲盎?。秸嗣婕壑擔?蠢純傷扒翱鄢?慕鴝?＝賬面價值；選項C，對于應付職工薪酬，當期允許扣除800萬，以后期間不能扣除，因
以上為2019年注冊會計師《會計》科目練習題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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【單選題】下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（?。?。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債
B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出合計1 000萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元
D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元
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【答案】
A
【解析】
選項A，稅法規(guī)定，有關產品售后服務等與取得經營收入直接相關的費用于實際發(fā)生時允許稅前列支，因此，企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎；選項B，企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法?娑ㄓ敫迷ぜ聘赫?喙氐姆延貌輝市硭扒翱鄢??虼思撲盎?。秸嗣婕壑擔?蠢純傷扒翱鄢?慕鴝?＝賬面價值；選項C，對于應付職工薪酬，當期允許扣除800萬，以后期間不能扣除，因
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