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稅務(wù)師考試《稅法二》答疑精華:居民企業(yè)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/02/29 09:50:55 字體:

試題內(nèi)容

【典型例題1】

2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元,直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票,12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元,地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.45

B.455

C.455.50

D.456.25

『正確答案』C

『答案解析』企業(yè)取得國債利息收入免征企業(yè)所得稅;企業(yè)取得2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得,免征企業(yè)所得稅。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)

  2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《稅法二》第一章“居民企業(yè)”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

 稅務(wù)師:居民企業(yè)

  詳細問題描述:

購買的股票分紅不是免稅嗎?

  答疑老師回復(fù):

居民企業(yè):取得境內(nèi)上市公司的股息紅利,只有持股滿12個月以后分得的,才免稅,不滿12個月的,要全額按25%交企業(yè)所得稅,如果是境內(nèi)非上市公司,則沒有12個月的限制,一律免企業(yè)所得稅。如取得境外的股息紅利,要按25%計算抵免限額,境外已納稅額小于抵免限額的,差額部分補交所得稅。
本題不足12個月。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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