新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2022稅務(wù)師《稅法二》易錯題：企業(yè)所得稅中小微企業(yè)的規(guī)定
每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí)，對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握，因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí)，對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2022年11月21日到2022年11月27日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習(xí)時間：2022-11-22 做題次數(shù)：793 準(zhǔn)確率： 25.68％
1、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。下列企業(yè)不屬于中小微企業(yè)的是（?。?。
A、信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下
B、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額10億元以下
C、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下
D、其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下
查看答案解析
【答案】
B【解析】
信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下。
【點評】本題考查的是企業(yè)所得稅中小微企業(yè)的規(guī)定，屬于2022年教材新增加的內(nèi)容，需要引起注意，相關(guān)內(nèi)容如下：
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。
其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價值的100％可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50％可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50％按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。
（1）設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
（2）中小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：
①信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下。
②房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下。
③其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。
（3）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
（4）從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
（5）企業(yè)選擇適用本項政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
（6）中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受本項政策，按季（月）在預(yù)繳申報時即可享受本項政策。但是，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。
各位考生可以利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫刷題，想做更多高質(zhì)量練習(xí)題，可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書，除了每章配有同步練習(xí)題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應(yīng)試指南>>另外，下載正保會計網(wǎng)校APP，就可以使用手機隨時隨地刷題啦！點擊下載APP>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號