新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師題庫涉稅實務試題：進項稅額的抵扣-農產品進項稅額
18【單項選擇題】
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農場收購煙葉用于生產卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經生產領用。當月銷售自產的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A.1.14
B.1.18
C.0.85
D.0.75
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知識點：進項稅額的抵扣-農產品進項稅額
參考解析：自2019年4月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%和10%稅率的，稅率分別調整為13%、9%。納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。納稅人購進煙葉準予抵扣的進項稅額，按下列公式計算：煙葉稅應納稅額＝收購金額×稅率（20%）
購進煙葉準予抵扣的進項稅額＝（收購金額＋煙葉稅應納稅額）×扣除率＝5.5×（1＋20%）×10%＝0.66（萬元）
該卷煙廠6月應納增值稅＝12×13%－0.66－0.6×9%＝0.85（萬元）
不管在任何時候，都不要有放棄的想法！備考稅務師，要堅持每天做題，不斷訓練自己，正保會計網校提供免費的做題工具，可以下載正保會計網校app，去稅務師題庫刷題更方便！點此地址下載
>>稅務師沖刺硬核干貨！考前劃重點！馬上將面臨2020年稅務師考試，這幾天希望大家調整好心態(tài)，對有把握的內容再好好鞏固，對于薄弱知識點，分值占比較高的內容再好好看看！稅務師沖刺硬核干貨！考前劃重點！速取！
太難太偏的題別做了，可以做做歷年稅務師試題及模擬題（練習試題>>），做模擬試卷，建議利用好中華會 計網校推出的機考模擬系統(tǒng)，據實際考試時長限時交卷，自動（手動）批 閱判分，記錄每次?？歼^程，做錯的題要反復演練，這也是查漏補缺的過程！免費體驗入口>>
閱讀推薦
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號