2015年注冊稅務(wù)師《稅法一》習(xí)題：營業(yè)稅計(jì)算題（06.24）

　　計(jì)算題

2013年10月，某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）承建甲企業(yè)辦公樓，合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬元。該辦公樓10月竣工并一次性結(jié)算工程價(jià)款11500萬元（包括勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)20萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)15萬元），另外取得提前竣工獎(jiǎng)20萬元。

（2）承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，該宿舍樓10月竣工并結(jié)算工程價(jià)款5480萬元，其中：工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司非獨(dú)立核算的生產(chǎn)車間提供，價(jià)款220萬元，其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價(jià)款3400萬元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬元。

（3）丙企業(yè)長期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)5000萬元，已提折舊1000萬元，評估價(jià)4000萬元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷售，取得銷售收入6400萬元，發(fā)生裝修費(fèi)支出600萬元。

（4）承包某賓館室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元；賓館自行采購的材料價(jià)款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價(jià)款120萬元。

（5）銷售自建商品房，取得銷售收入5800萬元，該商品房工程成本2600萬元。

其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%.

要求：根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：

<1>、該建筑公司承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。

A、518

B、425

C、345

D、345.6

<2>、該建筑公司承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。

A、102

B、164.4

C、157.8

D、185.36

<3>、該建筑公司銷售抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。

A、220

B、120

C、320

D、70

<4>、該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元。

A、1050.39

B、1163.23

C、1258.26

D、1623.58 

答案請查看論壇原帖

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