2015年注冊稅務師《稅法一》習題：營業(yè)稅綜合題（06.24）

　　綜合題

東大建筑公司為增值稅一般納稅人，同時具備有關(guān)部門批準的建筑施工資質(zhì)，主要從事建筑施工和裝飾工程，下設一個鋼構(gòu)件生產(chǎn)車間和一個工程隊，2013年9月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）承建A醫(yī)藥公司的簡易廠房建設施工工程，雙方簽訂的建設施工合同中約定：A公司需向東大建筑公司支付工程款1200萬元；東大建筑公司在建設中使用自產(chǎn)的鋼構(gòu)件，不含稅價款為300萬元，A公司需另外支付。東大建筑公司將建設工程中的部分前期工程分包給B建筑公司，分包額為200萬元。東大建筑公司當月購進鋼材，經(jīng)認證的進項稅為29萬元。該工程當月竣工，A醫(yī)藥公司向東大建筑公司支付提前竣工獎10萬元。

（2）承接C娛樂城的擴建工程，取得工程價款600萬元，其中包括：工程所需的原材料（該批原材料為東大建筑公司外購）價款為120萬元、其他物資和動力價款為20萬元。該工程的擴音設備40萬元由C娛樂城提供。

（3）承接D餐廳的裝潢裝飾工程，合同約定D餐廳向東大建筑公司支付勞務費20萬元，該餐廳提供的材料價值120萬元。

（4）東大建筑公司當月還承建另一項建設工程，取得工程價款36萬元，價款明顯低于同類工程的價款，且未做任何解釋。已知該項工程發(fā)生建設成本35萬元。

（5）與E食品廠簽訂車間建設合同，約定下月1日開工，本月預收50萬元的工程款。

（6）轉(zhuǎn)讓自建的一棟兩層辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓價款70萬元，已知建設成本為40萬元。

已知：提供建筑勞務，成本利潤率為8%.

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（保留小數(shù)點的兩位數(shù)字）

<1>、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅暫行條例，下列表述中正確的有（ ）。

A、納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，故全額繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅

B、東大建筑公司應繳納增值稅51萬元

C、B建筑公司分包工程應繳納營業(yè)稅，計稅依據(jù)為分包額

D、工程所需的原材料價款、其他物資和動力價款和建設方提供的設備價款均應計入營業(yè)額

E、將自建的房屋對外銷售，涉及建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩個應稅行為

<2>、東大建筑公司承建的A醫(yī)藥公司的建設工程應繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、30

B、30.3

C、36

D、39.3

<3>、東大建筑公司承建的C娛樂城的擴建工程應繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、13.2

B、15.3

C、16.8

D、18

<4>、東大建筑公司承接的D餐廳的裝飾工程應繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、7

B、4.2

C、1

D、0.6

<5>、業(yè)務（4）應繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、1.13

B、1.17

C、1.21

D、1.35

<6>、東大建筑公司轉(zhuǎn)讓自建辦公樓應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

A、1.34

B、3.5

C、3.93

D、4.84 

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