2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（一）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

1.單選題

質(zhì)量審查小組要考慮許多因素以評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性。下列因素中，判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響至小的是：

A、審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度。

B、中立的審計(jì)判斷。

C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系。

D、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)遵循的標(biāo)準(zhǔn)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。給審計(jì)師分配任務(wù)使用什么標(biāo)準(zhǔn)，是否充分考慮審計(jì)師的獨(dú)立性，這些問(wèn)題與內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性關(guān)系密切，因而影響對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的評(píng)價(jià)。審計(jì)人員的溝通技能與其獨(dú)立性之間沒(méi)有必然聯(lián)系，因此該技能的培訓(xùn)程度對(duì)獨(dú)立性的評(píng)估影響至小。審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告之間的關(guān)系，從一個(gè)角度反映了內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷是否受到不當(dāng)?shù)挠绊?，從而?duì)判斷內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性有幫助?？陀^的審計(jì)判斷與內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性密切相關(guān)，因而影響對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性的判斷。

2、單選題

內(nèi)部審計(jì)部門目前正在接受自其成立五年以來(lái)的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)人員的面談中，審查小組了解到這五年來(lái)審計(jì)師們的一些行為，下列行為中，將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)部門客觀性的評(píng)價(jià)的是？

A、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成五個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。

B、一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，在工薪審計(jì)時(shí)工薪經(jīng)理來(lái)找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快。

C、在對(duì)公司辦公樓擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。

D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，這是內(nèi)部審計(jì)部門承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)的適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)師在工薪審計(jì)時(shí)接受為工薪經(jīng)理做兼職會(huì)計(jì)的做法使他與被審計(jì)單位之間存在利益沖突，從而損害其客觀性，這將會(huì)影響該審查小組的評(píng)價(jià)。

3、單選題

下列選項(xiàng)中至有可能是屬于有效合規(guī)程序的？

A、組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

B、合規(guī)程序以錄像方式一次性向員工傳達(dá)。

C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)程序承擔(dān)大部分責(zé)任。

D、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是合規(guī)性的至佳實(shí)務(wù)。組織高層的特定人員應(yīng)該總體負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對(duì)組織進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制的個(gè)人，或在制定組織內(nèi)部政策方面起實(shí)質(zhì)性作用的個(gè)人。合規(guī)程序的有效性取決于將程序向雇員傳達(dá)的方式。一般程序比完全通過(guò)錄像或游戲形式更有效。定期重復(fù)的程序比一次性程序更有效。組織應(yīng)該采取合理步驟促成對(duì)其標(biāo)準(zhǔn)的遵守。公司應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予雇員和職位申請(qǐng)人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對(duì)雇員開展背景調(diào)查時(shí)可以獲取的信息數(shù)量。

4、單選題

根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）的新規(guī)定和《薩班斯—奧克斯利法案》，下列選項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中職能的是：

Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行人。

Ⅱ.所需過(guò)程的初始設(shè)計(jì)者。

Ⅲ.該過(guò)程的估人。

Ⅳ.管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則的履行著應(yīng)當(dāng)是首席執(zhí)行官和首席財(cái)務(wù)官。

5、單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官為保證對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效管理必須：

Ⅰ.確保內(nèi)部審計(jì)有充分、適當(dāng)?shù)馁Y源；

Ⅱ.制定內(nèi)部審計(jì)政策和程序指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；

Ⅲ.制定并維護(hù)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序明晰自身責(zé)任。

Ⅳ.與內(nèi)外部服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，以確保適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面和避免重復(fù)；

A、Ⅰ和Ⅲ正確。

B、Ⅱ和Ⅲ正確。

C、Ⅲ正確。

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ正確。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的要求，首席審計(jì)執(zhí)行官要負(fù)責(zé)政策和程序、工作協(xié)調(diào)、資源管理以及質(zhì)量保證與改進(jìn)程序等事務(wù)。

6、單選題

根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的要求，下列屬于首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)的是：

Ⅰ.與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)工作。

Ⅱ.為年度報(bào)表的財(cái)務(wù)審計(jì)提供資料。

Ⅲ.與董事會(huì)溝通外部審計(jì)師關(guān)于績(jī)效評(píng)估的結(jié)果。

Ⅳ.與高級(jí)管理層溝直達(dá)于內(nèi)外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作的評(píng)估結(jié)果。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。提供資料不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)。請(qǐng)參見(jiàn)《標(biāo)準(zhǔn)》和《實(shí)務(wù)公告》“協(xié)調(diào)”的內(nèi)容。

7、單選題

內(nèi)部審計(jì)部門作為甲公司總體質(zhì)量管理過(guò)程的一部分，是否應(yīng)該向至近設(shè)立的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作，是高級(jí)管理層中的某些人提出的疑問(wèn)，首席審計(jì)執(zhí)行官審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對(duì)高級(jí)管理層的答復(fù)應(yīng)該是：

A、確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。

B、對(duì)公司各個(gè)方面工作進(jìn)行監(jiān)督并參與管理。

C、改變甲公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

D、更改新的內(nèi)部審計(jì)人員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。首席審計(jì)執(zhí)行官是內(nèi)部審計(jì)部門的至高負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)部門對(duì)外的協(xié)調(diào)和溝通工作。因此，確認(rèn)相關(guān)活動(dòng)，保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的協(xié)調(diào)是首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)做的工作。