24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

企業(yè)向個(gè)人借款,涉稅處理大全!

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:jy 2024/09/27 11:27:36  字體:

在實(shí)務(wù)工作中,很多公司都會(huì)遇到資金不足,公司需要向個(gè)人股東及其他自然人大量借款的情況,涉稅方面如何處理,快來了解!

企業(yè)向個(gè)人借款,涉稅處理大全!

一、企業(yè)向個(gè)人有償借款(支付利息)

企業(yè)向個(gè)人借款支付利息,需要注意的稅務(wù)問題有以下幾個(gè)方面:

1.企業(yè)所得稅

公司發(fā)生的經(jīng)營性借款利息支出稅前扣除需取得發(fā)票、滿足關(guān)聯(lián)借款的債資比要求,利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等,另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。

(1)取得發(fā)票

企業(yè)對(duì)個(gè)人的利息支出,超過“小額零星”標(biāo)準(zhǔn)的需要個(gè)人在稅務(wù)局申請(qǐng)代開發(fā)票作為稅前扣除憑證。

不需要發(fā)票的情況

支付個(gè)人500元/次(或者每日累計(jì)500元)以下的零星支出,不需要發(fā)票,可以憑自然人開具的個(gè)人收據(jù)在企業(yè)所得稅前扣除。

(2)滿足債資比及利率水平的要求

①非關(guān)聯(lián)方借款

支付給個(gè)人利息,滿足下列條件且不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;

企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。

②關(guān)聯(lián)方借款

支付給關(guān)聯(lián)方個(gè)人的利息,需滿足債資比且不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。

企業(yè)向個(gè)人借款,涉稅處理大全!

3)公司發(fā)生的經(jīng)營性借款利息支出不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息,相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息,其不屬于企業(yè)合理的支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.增值稅與附加稅

個(gè)人向企業(yè)借款取得的利息,屬于增值稅應(yīng)稅范圍,企業(yè)向個(gè)人支付利息時(shí),個(gè)人需要繳納增值稅及附加稅。

注意:個(gè)人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值稅。

3.個(gè)人所得稅

個(gè)人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個(gè)人借款利息時(shí),應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.印花稅

企業(yè)與個(gè)人簽訂的借款合同,按照《印花稅法》規(guī)定,不需要繳納印花稅。

二、企業(yè)向個(gè)人無償借款(不支付利息)

一般雙方都不涉及稅的問題,但這種借款方式存在一定的涉稅風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)被認(rèn)定為偷稅。

更多推薦:

就業(yè)晉升 職業(yè)測(cè)評(píng) 簡歷模板

代理記賬還能行嗎?出路在哪?

金九銀十:財(cái)會(huì)人你準(zhǔn)備好跳槽了嗎?

想拿高薪offer?5000+合作企業(yè)供您選擇

職業(yè)規(guī)劃 簡歷精修 面試模擬 能力培訓(xùn) 名企直推

提交申請(qǐng)

10節(jié)職場(chǎng)小白進(jìn)階課
全套會(huì)計(jì)實(shí)操精選課
10節(jié)實(shí)操&管理精選課
7天審計(jì)精選課

馬上免費(fèi)領(lǐng)取>

免費(fèi)試聽

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 簡歷模板

    簡歷模板

  • 免費(fèi)課程

    免費(fèi)課程

  • 求職秘訣

    求職秘訣

  • 面試問題

    面試問題

  • 財(cái)務(wù)報(bào)表

    財(cái)務(wù)報(bào)表

  • 賬務(wù)處理

    賬務(wù)處理

加入就業(yè)小分隊(duì)

就業(yè)老師

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖
您有一次專屬抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)
最多可得元優(yōu)惠
試試手氣
人已抽獎(jiǎng)
關(guān)閉
去選課
去選課 關(guān)閉

Copyright © 2000 - 2024 m.jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京東大正??萍加邢薰? 版權(quán)所有

京ICP證030467號(hào) 京ICP證030467號(hào)-1 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802023314號(hào) 

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

您有 1 次抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)
抽一次