會(huì)計(jì)必須知道,幾種情況不用交增值稅了!
2024年起,這三種情況都不用交增值稅了!會(huì)計(jì)人快來(lái)看!
個(gè)人和個(gè)體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人優(yōu)惠,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計(jì)算銷售額:
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%),稅額=不含稅銷售額*1%
賬務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(不含稅銷售額*1%)
實(shí)際繳納稅款:
按月10萬(wàn)元或按季度30萬(wàn)以下,開(kāi)具普通發(fā)票的部分免增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:其他收益(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)/營(yíng)業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
開(kāi)具專用發(fā)票的部分征稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
按月10萬(wàn)元或按季度30萬(wàn)以上,不管開(kāi)具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)
1、免征增值稅,只能開(kāi)普票不能開(kāi)專票。
2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅,應(yīng)全部計(jì)入收入。
3、同時(shí)符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的,按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報(bào)表。
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