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非湖北地區(qū)按季申報的小規(guī)模納稅人，4月申報第一季度增值稅時，享受小微優(yōu)惠的30萬銷售額如何計算?

來源: ?國家稅務(wù)總局 編輯：hujingwen 2020/04/23 18:36:09　　字體：大 小

問題：非湖北地區(qū)按季申報的小規(guī)模納稅人，4月申報第一季度增值稅時，享受小微優(yōu)惠的30萬銷售額如何計算?

會計實務(wù)

答案：非湖北地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人申報一季度增值稅時，按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+1%);按3%征收率征收增值稅的銷售額按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。然后加總計算一季度銷售額。

若納稅人一季度取得的銷售額合計超過30萬元，則不能享受小規(guī)模納稅人季度銷售額30萬元以下免征增值稅政策，其中1-2月銷售額需要按照3%征收率計算繳納稅款，2020年3月份取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以按照復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策，減按1%征收率征收增值稅。

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