稅率全面下調，合同要大改！客戶要求降價怎么辦？

來源: 正保會計網校編輯：wangpingping 2019/03/20 17:46:55　　字體：大小

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政府工作報告說，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

政府工作報告說，2018年全年為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元。2019年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。這會給各級財政帶來很大壓力，各級政府要過緊日子。

增值稅：我國第一大稅種

稅率下調后，合同要修改

我們通?？吹皆鲋刀惏l(fā)票中有商品的單價、數量、金額以及稅率、稅款，價稅合計即為我們出售給買方的最終的價格。

即：商品的總價（價稅合計）=商品金額+商品金額*16%=商品金額*（1+16%）

由于稅率的調整，意味著買方可以認證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應的稅率降低部分的款項？

因此，為避免合同履行中產生這種不必要的糾紛，財務人要做好下面兩件事：

1）梳理長期合同

3月到4月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等于4月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務人員必需梳理企業(yè)的長期合同。

2）進項發(fā)票抵扣問題

如果以4月1日為分界點，企業(yè)盡量在4月1日之前簽合同，把所有的進項發(fā)票先開出來認證，以免對后續(xù)工作中產生不必要的麻煩。對一些長期合同，比較大的合同，已執(zhí)行的部分，如裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網企業(yè)在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還，稅務給予明確規(guī)定。

總之，當務之急，一定要回去梳理合同、發(fā)票等，以免給企業(yè)帶來不必要的損失和麻煩，這也是我們財務人員展現自己能力的時候，爭取為企業(yè)取得最大優(yōu)惠！

稅率降低了，客戶要求降價怎么處理

如果你的公司是一般納稅人，就會很尷尬了。雖然從銷項來說，稅率從16%降到13%，但從進項的角度上來看，原來取得的16%降到13%，原來取得10%的抵扣有的會變成9%。從銷項的角度看企業(yè)會劃算，但從進項的角度上來看，企業(yè)增值稅的進項可能減少一大塊。

這樣對于企業(yè)來說，可能重新要對供應商進行一下整理和統(tǒng)計。所以每一次增值稅稅率的調整以及增值稅政策的變化，都會帶來對供應商的重新管理和定位，也意味著企業(yè)可能要跟轉為小規(guī)模納稅人的供應商去談判合同的價格是不是應該要下調一點？

同樣的道理，如果你公司也是別人的供應商，那是不是就意味著你的銷項下降了，那你的客戶很有可能也會跟你說：16%降到13%了，我們來談一談價格吧。如果你選擇了對你更有優(yōu)勢的小規(guī)模納稅人，增值稅調到3%或者是5%的征收率了，那我們更應該好好談一談價格？

通過以上分析可知，增值稅稅率的下調，會同時對企業(yè)的銷項和進項產生影響。如果你是公司的老板，你當然應該清楚地知道4月1號后對客戶的報價以及對供應商的管理。那么如果你是財務人員，就更要知道增值稅稅率的調整將會對我們企業(yè)的增值稅的稅負有什么影響，以及對現金流的影響？

增值稅稅率下調，對企業(yè)是牽一發(fā)而動全身

增值稅稅率調整僅僅影響企業(yè)的銷項和進項嗎？非也，無論是企業(yè)對外銷售，還是采購材料以及購買服務，總價扣除增值稅以后，剩下的金額就是企業(yè)的銷售收入或者是成本費用，接下來會影響的是企業(yè)所得稅。

因此，這次增值稅稅率的調整對企業(yè)的影響也是多方面的，既要從增值稅的銷項和進項兩個角度考慮，還要涉及到多稅目多稅率的調整，同時在價格調整和談判的基礎上，它還會影響到企業(yè)的采購成本和銷售收入，繼而影響到企業(yè)的所得稅和股東收益。

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