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背景簡介:為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步推動企業(yè)復工復產,緩解企業(yè)資金壓力,支持疫情防控和促進經濟社會健康發(fā)展,國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(2020年第10號),《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)>等報表的公告》(2020年第12號)。
那么小型微利企業(yè)如何享受延緩繳納政策?
小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預繳申報時,可以選擇延緩繳納所得稅額,即只申報不繳稅,應繳稅款延緩至2021年1月同第四季度的稅款一并繳納。
享受延緩繳納政策的辦理方式
小型微利企業(yè)在辦理2020年二季度和三季度申報時,將季度申報表中的“是否延緩繳納所得稅”勾選為“是”,同時填入需延緩繳納的稅款。湖北省電子稅務網(wǎng)上申報系統(tǒng)能智能輔助納稅人填寫相關欄次,享受延緩繳納的政策。
不享受延緩繳納政策的辦理方式
若小型微利企業(yè)自主選擇放棄享受延緩繳納政策,請預繳申報時在申報表中“是否延緩繳納所得稅”欄次中勾選“否”,在“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”,并簡要填寫原因說明以后,即可正常辦理繳稅。
季度預繳申報表修訂后有哪些變化?小型微利企業(yè)相關欄次如何填寫呢?
假設甲企業(yè)為查賬征收企業(yè),符合小型微利企業(yè)條件,并選擇享受延緩繳納政策,現(xiàn)進行2020年第二季度企業(yè)所得稅預繳申報。其網(wǎng)上申報填報步驟如下:
1.在 “按季度填報信息”項目中,錄入截至本期的各季度“從業(yè)人數(shù)”、“資產總額”的“季初”、“季末”值,(注意“資產總額”錄入單位為“萬元”,且必須大于0),并勾選是否“國家限制或禁止行業(yè)”。
2.依次錄入預繳申報表的其他申報數(shù)據(jù),網(wǎng)報系統(tǒng)會自動填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)第一行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。
3.網(wǎng)報系統(tǒng)會自動在申報表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”,自動填寫延緩繳納稅額。
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