河南省安陽注冊會計(jì)師行業(yè)自律公約

河南省注冊會計(jì)師行業(yè)自律公約

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我省會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，提升行業(yè)形象和社會公信力，營造公平競爭的執(zhí)業(yè)秩序，促進(jìn)行業(yè)全面健康發(fā)展，經(jīng)充分協(xié)商，達(dá)成以下約定，共同遵守。

　　第二條 本公約依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、財(cái)政部《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、中國注冊會計(jì)師協(xié)會《中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》、河南省物價(jià)局、河南省財(cái)政廳、河南省審計(jì)廳《河南省社會審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)管理辦法》（豫價(jià)房字[1997]第340號）、《河南省注冊會計(jì)師協(xié)會章程》等法律、法規(guī)的精神，在平等自愿的前提下簽訂。

　　第三條 本公約對所有簽約會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）及其從業(yè)人員（包括注冊會計(jì)師及助理人員）均具有約束力。

　　第二章 約定

　　第四條 基本約定

　　（一）嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行法律賦予的鑒證職責(zé)，恪盡職守，自覺維護(hù)國家利益和社會公眾利益。

　　（二）嚴(yán)格遵守中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，堅(jiān)持誠信為本，操守為重的職業(yè)理念，恪守獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)道德，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù)。

　?。ㄈ┱J(rèn)真履行會員義務(wù)，嚴(yán)格遵守行業(yè)各項(xiàng)制度，自覺維護(hù)行業(yè)秩序，不詆毀同行，不以不正當(dāng)手段爭攬業(yè)務(wù)，共同營造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，積極構(gòu)建和諧注冊會計(jì)師行業(yè)。

　　第五條 業(yè)務(wù)承接約定

　?。ㄒ唬┰诮?jīng)營范圍以內(nèi)承攬業(yè)務(wù)，不承接不具備執(zhí)業(yè)資格及執(zhí)業(yè)能力的業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┮詴?jì)師事務(wù)所的名義對外統(tǒng)一承攬業(yè)務(wù)，不以注冊會計(jì)師個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)，不允許他人或其它機(jī)構(gòu)以本所或個(gè)人名義承辦業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┎怀薪悠渌頇C(jī)構(gòu)（如財(cái)務(wù)公司、咨詢公司、工商代理機(jī)構(gòu)等等）或人員介紹的注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)。

　　（四）不借助有關(guān)部門、單位和個(gè)人的影響，接受指定或壟斷相關(guān)業(yè)務(wù)。

　?。ㄎ澹┎灰悦赓M(fèi)、或有收費(fèi)形式承攬業(yè)務(wù)。

　?。┎灰再V賂、回扣、傭金、業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等方式爭攬業(yè)務(wù)。

　?。ㄆ撸┪唇?jīng)批準(zhǔn)，不設(shè)置或變相設(shè)置各種類型的分支機(jī)構(gòu)，不以擺攤設(shè)點(diǎn)等方式招攬、承辦業(yè)務(wù)。

　?。ò耍┎怀薪哟鷫|注冊資金的驗(yàn)資業(yè)務(wù)。

　　第六條 執(zhí)業(yè)行為約定

　?。ㄒ唬┙⑴c自身特點(diǎn)相適應(yīng)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度，并在執(zhí)業(yè)過程中全面貫徹，有效執(zhí)行。

　?。ǘ﹪?yán)格按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)程序執(zhí)行業(yè)務(wù)，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，出具意見類型恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告，不出具與事實(shí)不符或意見類型失當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

　?。ㄈ﹪?yán)格遵守行業(yè)職業(yè)道德的各項(xiàng)規(guī)定，不泄露執(zhí)業(yè)中獲知的商業(yè)秘密，也不利用獲知的商業(yè)秘密為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。

　?。ㄋ模┳詴?jì)師不以任何形式在兩家或兩家以上的事務(wù)所執(zhí)業(yè)，事務(wù)所不得聘用正在其他事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師和其他從業(yè)人員。

　　第七條 收費(fèi)約定

　?。ㄒ唬﹪?yán)格按照《中華人民共和國價(jià)格法》和河南省物價(jià)局、河南省財(cái)政廳、河南省審計(jì)廳《河南省社會審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)管理辦法》（豫價(jià)房字[1997]第340號）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在事務(wù)所醒目位置公示，明碼標(biāo)價(jià)。

　?。ǘ橹С治沂〗?jīng)濟(jì)建設(shè)，適度減輕客戶負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)收費(fèi)可以適當(dāng)優(yōu)惠，但不應(yīng)低于客戶所在地省轄市最低執(zhí)業(yè)成本，并應(yīng)考慮一定的經(jīng)營收益和風(fēng)險(xiǎn)收益。安陽市區(qū)的最低執(zhí)業(yè)成本參考省注協(xié)提供的測算標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合安陽實(shí)際情況確定如下：

　　安陽市會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)成本表

　　序號 項(xiàng)目 最低執(zhí)業(yè)成本

　　1 非上市公司年報(bào)審計(jì)（含工商年檢審計(jì)） 豫價(jià)房字[1997]第340號文件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)下限的65%

　　2 非上市公司驗(yàn)資 豫價(jià)房字[1997]第340號文件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)下限的75%

　　3 企業(yè)合并、分立、清算審計(jì)（含企業(yè)改制審計(jì)） 豫價(jià)房字[1997]第340號文件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)下限的65%

　　4 專項(xiàng)審計(jì)（含經(jīng)濟(jì)案件鑒定） 豫價(jià)房字[1997]第340號文件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)下限的55%

　　5 工程預(yù)決算審查、審計(jì) 豫價(jià)房字[1997]第340號文件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)下限的45%

　　6 上市公司審計(jì)、驗(yàn)資、盈利預(yù)測業(yè)務(wù) 豫價(jià)房字[1997]第340號文件相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)下限的65%

　　（三）業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制據(jù)實(shí)入賬，不隱瞞收入，不虛報(bào)收入，確保收入的真實(shí)和完整。

　?。ㄋ模┝舸娴陌l(fā)票存根聯(lián)必須注明客戶名稱。

　?。ㄎ澹┑阶缘匾酝獾钠渌≥犑校ê鶎倏h、區(qū)）執(zhí)業(yè)的，其收費(fèi)不得低于該省轄市最低執(zhí)業(yè)成本水平。

　　第八條 其他約定

　?。ㄒ唬┦聞?wù)所應(yīng)當(dāng)與所有員工簽訂聘用合同，建立合理的薪酬制度，并按照相關(guān)法規(guī)和當(dāng)?shù)卣呃U納各類社會保險(xiǎn)。

　?。ǘ┦聞?wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告必須連續(xù)編號，認(rèn)真登記，并嚴(yán)格按照行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)備制度規(guī)定的時(shí)限完整報(bào)備，不隱瞞不報(bào)或另行編號。

　?。ㄈ┎焕眯侣劽襟w對自身能力進(jìn)行廣告宣傳，或利用其它途徑進(jìn)行自我夸大不實(shí)宣傳。

　?。ㄋ模┎坏糜性g毀或誣告其他執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員，損害同行的形象、聲譽(yù)及合法利益的行為。

　?。ㄎ澹┌凑沼嘘P(guān)制度規(guī)定及時(shí)報(bào)備招投標(biāo)業(yè)務(wù)參與情況。

　?。┎辉试S注冊會計(jì)師兼職、掛名。

　　第三章 監(jiān)督

　　第九條 委托省注協(xié)建立公約執(zhí)行情況檢查制度，對事務(wù)所履約情況進(jìn)行定期檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。

　　定期檢查工作由省注協(xié)統(tǒng)一安排，按照屬地原則，由省、市注協(xié)分別組織實(shí)施，與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作同步開展，每年檢查事務(wù)所的數(shù)量不少于當(dāng)?shù)厥聞?wù)所數(shù)量的20%.

　　各市注協(xié)每年對所有事務(wù)所履行收費(fèi)約定情況開展一次專項(xiàng)檢查。凡有實(shí)名投訴、舉報(bào)的，協(xié)會應(yīng)安排專項(xiàng)檢查。

　　第十條 設(shè)立違約行為處理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)違約行為認(rèn)定、處理、監(jiān)督違約處理決定落實(shí)等。

　　省注協(xié)懲戒委員會為所有事務(wù)所違約行為處理機(jī)構(gòu)。

　　設(shè)有懲戒委員會的市，由市注協(xié)下屬的懲戒委員會作為本市事務(wù)所違約行為處理機(jī)構(gòu)。未設(shè)懲戒委員會的市，由各事務(wù)所推薦一人擔(dān)任委員，市注協(xié)秘書長任主任委員，組成本市違約行為處理機(jī)構(gòu)。

　　第十一條 省注協(xié)懲戒委員會可以處理事務(wù)所的所有違約行為，各市注協(xié)違約行為處理機(jī)構(gòu)可直接處理會員違反收費(fèi)約定的行為。涉及事務(wù)所其他違反約定的行為，移送省注協(xié)懲戒委員會或接受其委托予以處理。

　　第十二條 省注協(xié)懲戒委員會的工作規(guī)則按照《河南省注冊會計(jì)師協(xié)會懲戒委員會暫行規(guī)則》執(zhí)行，各市違約行為處理機(jī)構(gòu)的工作規(guī)則由各市注協(xié)制定。

　　第十三條 各事務(wù)所無條件接受所屬協(xié)會對公約執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。事務(wù)所違反公約約定時(shí)，自愿承擔(dān)以下責(zé)任：

　?。ㄒ唬┓e極配合注協(xié)的調(diào)查工作，執(zhí)行違約行為處理機(jī)構(gòu)的處理決定。

　　（二）根據(jù)違約行為處理機(jī)構(gòu)所做出的決定，及時(shí)進(jìn)行整改，并按規(guī)定交納違約金。

　　第十四條 違約行為處理機(jī)構(gòu)認(rèn)定事務(wù)所違約的，除由省注協(xié)懲戒委員會給予懲戒外，按以下標(biāo)準(zhǔn)收繳違約金：

　?。ㄒ唬┻`反本公約第四條、第六條、第八條的，受到公開譴責(zé)及以上行業(yè)懲戒或被處以暫停執(zhí)業(yè)及以上行政處罰的，有違約所得的，按違約所得1-2倍收繳違約金；沒有違約所得的，按5000-20000元收繳違約金。

　?。ǘ┻`反本公約第五條第（一）至（四）項(xiàng)約定的，按被查實(shí)金額的1-2倍收繳違約金。

　?。ㄈ┻`反本公約第五條第（六）項(xiàng)約定的，按照支付費(fèi)用的3-5倍收繳違約金。

　　（四）違反本公約第五條第（七）項(xiàng)約定的，按其設(shè)點(diǎn)開始至查實(shí)止的全部業(yè)務(wù)收入總額扣除稅金、會費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)基金后的余額1-2倍收繳違約金。

　?。ㄎ澹┻`反本公約第五條第（五）項(xiàng)及第七條第（一）、（二）、（五）項(xiàng)約定的，按實(shí)際收費(fèi)低于最低執(zhí)業(yè)成本差額的1-5倍收繳違約金。

　　（六）違反本公約第七條第（三）項(xiàng)的，按查實(shí)后瞞報(bào)或虛報(bào)收入的金額收繳違約金。

　?。ㄆ撸┻`反本公約第七條第（四）項(xiàng)的，按照2000——5000元收繳違約金。

　?。ò耍┻`反本公約第五條第（八）項(xiàng)的，按照實(shí)際收費(fèi)的3-5倍收繳違約金。

　　上述各項(xiàng)處理可以同時(shí)并處，對于上年總收入不超過50萬元的違約事務(wù)所，單次收繳違約金累積最高不超過5萬元；對于上年收入50萬元以上的違約事務(wù)所，單次收繳違約金累積最高不超過上年業(yè)務(wù)總收入的10%.

　　第十五條 違約事務(wù)所應(yīng)在收到違約處理機(jī)構(gòu)的處理決定書10日內(nèi)交納違約金。

　　第十六條 不按規(guī)定繳納違約金的事務(wù)所，省注協(xié)應(yīng)計(jì)入誠信檔案系統(tǒng)并暫緩處理與其相關(guān)的所有事宜。

　　第十七條 屬個(gè)人行為違約的違約金，事務(wù)所支付后可要求其個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　　第十八條 政府有明文規(guī)定致使業(yè)務(wù)收費(fèi)違反公約的，受托會員及時(shí)將有關(guān)情況書面報(bào)所屬協(xié)會備案的，可視為不違約。

　　第十九條 違約事務(wù)所對于違約行為處理機(jī)構(gòu)所作出的懲戒決定有異議的，可在10日內(nèi)向省注協(xié)申訴委員會書面提出異議，由省注協(xié)進(jìn)行核實(shí)，在此期間可暫緩繳納違約金。

　　經(jīng)核實(shí)，仍維持原決定的，自省注協(xié)下達(dá)決定起10日內(nèi)將違約金交至所屬協(xié)會。

　　第二十條 違反公約受到的處理，不能代替或免除國家機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度給予的行政處罰。

　　第二十一條 協(xié)會應(yīng)建立違約金專用賬戶，代管收繳的違約金。收繳的違約金可用于：

　　（一）公約檢查經(jīng)費(fèi)；

　?。ǘ┕媸聵I(yè)；

　　（三）舉報(bào)人的獎勵。

　　第二十二條 收繳的違約金不足以支付違約行為檢查費(fèi)用時(shí)，由簽約事務(wù)所按照上年業(yè)務(wù)收入的比例分?jǐn)偂?

　　第二十三條 每年年末，協(xié)會應(yīng)將違約金的收支情況及檢查經(jīng)費(fèi)的收取、使用情況向事務(wù)所通報(bào)，接受事務(wù)所監(jiān)督。

　　第四章 附則

　　第二十四條 本公約由省注協(xié)第三屆理事會第三次會議通過，經(jīng)簽約事務(wù)所蓋章后正式生效，由省注協(xié)、市注協(xié)負(fù)責(zé)保管。

　　第二十五條 安陽市注協(xié)經(jīng)本市事務(wù)所所長會議確定，向所屬事務(wù)所各收取1萬元履約保證金。違約金的收取、管理和使用辦法另行制定。

　　第二十六條 本公約在事務(wù)所存續(xù)期間有效，遇有政策調(diào)整，授權(quán)省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定修訂。

　　第二十七條 本公約為開放式公約，后續(xù)簽約事務(wù)所無需取得已簽約事務(wù)所的同意。

　　第二十八條 本公約由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。