財政政策要加大民生領(lǐng)域投入，積極促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，嚴(yán)格財政收支管理，加強地方政府債務(wù)管理；
抓緊落實并完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，加大對小微企業(yè)的扶持力度；
要調(diào)整財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，加強縣級基本財力保障；
要推進營業(yè)稅改征增值稅和房產(chǎn)稅改革試點，合理調(diào)整消費稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，全面改革資源稅制度，研究推進環(huán)境保護稅改革。
今年財政赤字規(guī)模將增加
2013年的赤字肯定比2012年有所擴大�？傮w而言，2013年稅收的調(diào)整必然是減稅，支出調(diào)整必然是增支，減稅加增支，這是擴張性財政政策的一個收支搭配的格局。
證券時報記者：中央經(jīng)濟工作會議提出，繼續(xù)實施積極的財政政策。那么，如何理解2013年即將實施的積極的財政政策？具體到赤字安排上，您認(rèn)為2013年的財政赤字是否會比2012年的8000億元有所增加？
高培勇：中央經(jīng)濟工作會議關(guān)于積極財政的表述是蠻有意思的，先講“繼續(xù)實施積極的財政政策”，積極的財政政策內(nèi)容是什么？它用了一句話叫“結(jié)合稅制改革實施結(jié)構(gòu)性減稅”。與此同時，它又講要注意發(fā)揮民間投資的作用，同時要把握好公共投資的力度、方向、重點等。
財政政策實際上就包括兩方面內(nèi)容，一方面是稅收方面調(diào)整，另一方面是支出方面調(diào)整。積極財政政策等于擴張性的財政政策，所以，它的整個調(diào)整方向是趨于擴張的。具體來說，2013年的赤字肯定比2012年有所擴大，只有2013年財政赤字比2012年多，才意味著實施積極的財政政策，才叫擴張�？傮w而言，2013年稅收的調(diào)整必然是減稅，支出調(diào)整必然是增支，減稅加增支，這是擴張性財政政策的一個收支搭配的格局。
賈康：赤字是否增加取決于宏觀運行情況。從這一點看，未來一段時間將有一個比較明朗的樂觀判斷。我們已經(jīng)出臺的措施，還有財政加快制度的安排，會繼續(xù)在今后一段時間顯現(xiàn)效應(yīng)，經(jīng)濟增長回升后，還會有慣性，預(yù)計2013年一季度宏觀指標(biāo)會比較好看，2012年和2013年的銜接比較平穩(wěn)，在這種情況下，可以預(yù)計財政繼續(xù)堅持帶有擴張性特征的積極政策。在2013年具體財政赤字安排上，仍然有比較大的絕對數(shù)量的赤字規(guī)模，但不至于在赤字率上有所提升。
陳道富：2013年的財政赤字應(yīng)該會有所增加。從積極財政政策的涵義來看，是與擴大財政赤字相聯(lián)系的。考慮到2012年以來地方政府財政收入和土地等基金收入下降，地方政府的融資存在一定約束，在財力和事權(quán)相匹配的原則下，2013年為保持必要的政府投資力度，也對擴大財政赤字、增加中央投入比重和轉(zhuǎn)移支付規(guī)模提出要求。
范劍平：在財政收入增速放緩，財政支出依然保持較高增長的背景下，有必要繼續(xù)實施積極的財政政策，保持適當(dāng)規(guī)模的財政赤字。財政政策要加大民生領(lǐng)域投入，積極促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，嚴(yán)格財政收支管理，加強地方政府債務(wù)管理；抓緊落實并完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，加大對小微企業(yè)的扶持力度；要調(diào)整財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，加強縣級基本財力保障。要推進營業(yè)稅改征增值稅和房產(chǎn)稅改革試點，合理調(diào)整消費稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，全面改革資源稅制度，研究推進環(huán)境保護稅改革。
營改增帶來新一輪財稅改革
“營改增”帶來的不僅是稅負(fù)和稅制的調(diào)整，還會帶來新一輪財稅改革。我國新一輪財稅改革將要加快推出，而這個改革也勢必會聯(lián)系其他一些重要方面，以形成價、稅、財、金融等通盤協(xié)調(diào)配套的新一輪改革。
證券時報記者：黨的十八大報告明確要求“加快改革財稅體制”。近日召開的中央經(jīng)濟工作會議又提出“要結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策”。結(jié)合來看，稅制改革似乎已到了刻不容緩的地步。請問下一步財稅制度改革如何推進？
高培勇：2013年中國宏觀經(jīng)濟政策格局將同2012年一脈相承，仍然是積極加快經(jīng)濟建設(shè)步伐，財政是積極的，貨幣是穩(wěn)健的，但是在這條政策的組成中，留存著一條主線，仍然是以結(jié)構(gòu)性減稅為中心。以“營改增”作為契機，下一步財稅改革與整體改革的大幕已經(jīng)徐徐拉開。
“營改增”帶來的不僅是稅負(fù)和稅制的調(diào)整，還會帶來新一輪財稅改革。理由如下：
第一，當(dāng)營業(yè)稅全部改為增值稅后，地方政府幾乎沒有主體稅源。作為政府，它必然要有獨立的收入來源，要尋求收支之間的平衡。當(dāng)它失去作為唯一的主體稅種后，必然要重建地方稅種。而現(xiàn)行的18個稅種中有很多稅種是極小的，微不足道的，而剩下的五六個稅種都不是很適合交給地方作為地方稅種。所以，幾乎唯一的辦法就是重建稅制。在這種情況下，以房產(chǎn)稅為代表的財產(chǎn)稅等部分稅種的推出進程可能會加快，這是個極大的挑戰(zhàn)。
第二，隨著增值稅比重的上升，增值稅稅率得到削減，由此留出的稅收虧損勢必要用其他稅種填補。這留出的空缺可能將以個人所得稅改革，以房產(chǎn)稅的全面實施等為代表的一類直接稅來做填補。
第三，現(xiàn)行的分稅制也可能在歸屬關(guān)系發(fā)生變化后做出調(diào)整�，F(xiàn)在的增值稅有兩種，地方拿25%中央拿75%或者中央拿60%地方拿40%。這是建立在現(xiàn)行的稅收收入分配格局上。“營改增”后，這個格局將被打破，這意味著舊的稅收體制將迎來改革。
2012年以來，以“營改增”作為主要抓手，著眼于擴大增值稅實施范圍（包括地區(qū)和行業(yè)擴圍）與降率并舉，可能是迄今為止我們看到的當(dāng)前圍繞宏觀經(jīng)濟布局的一條調(diào)控主線。
賈康：新一輪的財稅配套改革不可避免，新的十八大決策層已經(jīng)給出改革信息。黨的十八大報告明確要求：加快改革財稅體制，健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制，完善促進基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)的公共財政體系，構(gòu)建地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度，建立公共資源出讓收益合理共享機制。在“十八大”精神指導(dǎo)下，我國新一輪財稅改革將要加快推出，而這個改革也勢必會聯(lián)系其他一些重要方面，以形成價、稅、財、金融等通盤協(xié)調(diào)配套的新一輪改革。
新一輪價、稅、財配套改革中，“營改增”改革將在減輕稅負(fù)、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、提振消費和提升經(jīng)濟增長質(zhì)量方面產(chǎn)生深遠影響；資源稅改革有望成為我國基礎(chǔ)品價改和電力體制改革攻堅的重要切入點，并產(chǎn)生長遠節(jié)能降耗的杠桿作用；房產(chǎn)稅改革試點適時擴大范圍將引致地方稅體系框架建設(shè)及配套改革事項的一系列拓展，并在房地產(chǎn)調(diào)控、收入再分配優(yōu)化等方面產(chǎn)生正面效應(yīng)；個人所得稅分步走向“綜合加分項扣除”模式的改革，也勢在必行，并將是我國打造現(xiàn)代稅制中直接稅制度從而調(diào)節(jié)分配的重要改革內(nèi)容之一；而省以下財政真正進入分稅制為重點的財政體制，與行政框架扁平化和政府職能的進一步轉(zhuǎn)變，必將降低行政成本，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，更好地釋放市場主體的創(chuàng)新活力，緩解資源環(huán)境、人際關(guān)系等方面的矛盾約束，進一步打開我國未來可持續(xù)高速、高質(zhì)發(fā)展的空間。
減稅政策立足于擴大內(nèi)需
結(jié)合稅制改革，意味著必須嚴(yán)格按照“十二五”稅收改革規(guī)劃目標(biāo)來推進結(jié)構(gòu)性減稅，這是將其作為實施積極財政政策的一個重點來考慮的。結(jié)構(gòu)性減稅是有方向、有目標(biāo)、有規(guī)劃的，而不是沒有目的、沒有對象一刀切式的減稅。
證券時報記者：2008年，我國提出并實施了結(jié)構(gòu)性減稅政策。4年來，我國推出了一系列減稅措施，特別是近兩年來我國對中小微企業(yè)采取了很多稅收優(yōu)惠政策，并啟動實施了“營改增”等減稅措施。隨著經(jīng)濟運行和改革逐步深入，您認(rèn)為結(jié)構(gòu)性減稅政策在哪些方面可以加以完善？
馬曉河：當(dāng)前和今后，我國經(jīng)濟增長必須轉(zhuǎn)向依靠擴大內(nèi)需來拉動，而擴大內(nèi)需的關(guān)鍵是增加消費。因此，財政政策在宏觀調(diào)控中的主要任務(wù)是為增加社會消費、降低消費成本服務(wù)。要進一步加強財政政策對改善需求結(jié)構(gòu)的積極作用，將支出更多地用于擴大內(nèi)需特別是消費方面。
具體政策措施方面：
第一，繼續(xù)提高城鄉(xiāng)社會保障水平，瞄準(zhǔn)落后地區(qū)、農(nóng)村和弱勢群體，不斷擴大社會保障覆蓋面，進一步提高財政補助標(biāo)準(zhǔn)。同時，應(yīng)繼續(xù)堅持家電下鄉(xiāng)和城鎮(zhèn)以舊換新政策，加快落實對節(jié)能家電進行消費補貼的政策，并適當(dāng)降低日用消費品消費稅稅率。
第二，加大對邊遠落后地區(qū)、民族地區(qū)、農(nóng)村地區(qū)公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入。
第三，財政政策也要在調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等方面加大支持力度。
第四，積極推進稅制改革，按照結(jié)構(gòu)性減稅思路，進一步擴大營業(yè)稅改增值稅的試點范圍，降低能源資源性產(chǎn)品、先進設(shè)備、管件零部件以及日用消費品等進口商品關(guān)稅，對中小企業(yè)實行減稅減負(fù)政策，抓緊清理和減少政府對企業(yè)的各種行政事業(yè)性收費項目。
高培勇：現(xiàn)在談減稅采用的是2008年以來一直使用的概念“結(jié)構(gòu)性減稅”，在結(jié)構(gòu)性減稅之前，中央經(jīng)濟工作會議加了一句話叫結(jié)合稅制改革實施結(jié)構(gòu)性減稅。其含義就是結(jié)構(gòu)性減稅是有方向、有目標(biāo)、有規(guī)劃的，而不是沒有目的、沒有對象一刀切式的減稅。
結(jié)合稅制改革，意味著必須嚴(yán)格按照“十二五”稅收改革規(guī)劃目標(biāo)來推進結(jié)構(gòu)性減稅，這是將其作為實施積極財政政策的一個重點來考慮的。實施結(jié)構(gòu)性減稅，并且結(jié)合稅制改革實施結(jié)構(gòu)性減稅，其目的是一方面發(fā)揮積極財政政策在穩(wěn)增長中的重要作用，同時要盡可能減少經(jīng)濟政策持續(xù)擴張可能對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的副作用。
十八大報告中明確指出，經(jīng)濟體制改革的核心問題是，處理好政府和市場之間的關(guān)系，要進一步發(fā)揮好市場對資源配置的基礎(chǔ)調(diào)節(jié)作用。這意味著通過結(jié)合稅制改革實行的結(jié)構(gòu)性減稅，可以適當(dāng)降低企業(yè)和居民支付水平，從而增加其可支配收入。而這種可支配收入在很大程度上是可能轉(zhuǎn)化為投資、轉(zhuǎn)化為消費的。所以，這是一個重要的政策立足點。
