稅收籌劃也是生產(chǎn)力
企業(yè)成本控制的高低直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益的大小。稅收作為企業(yè)成本之一，可在合法的前提下通過事先籌劃，對納稅業(yè)務進行安排、選擇和策劃，達到為企業(yè)減輕稅負、降低成本的目的，使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益?？梢哉f，稅收籌劃也是生產(chǎn)力。
如A企業(yè)因經(jīng)營困難，將廠房、設備一起出租給B企業(yè)，雙方簽訂一年租金共計1000萬元的租賃合同。A企業(yè)應繳房產(chǎn)稅為1000×12%=120（萬元），應繳營業(yè)稅為1000×5%=50（萬元），共計170萬元。假設A企業(yè)將一份合同改為兩個：總金額不變，一份300萬元的廠房租賃合同，一份 700萬元的設備出租合同。那么A企業(yè)應繳房產(chǎn)稅300×12%=36（萬元），應繳營業(yè)稅為（700+300）×5%=50（萬元），共計86萬元。因廠房作為不動產(chǎn)出租，A企業(yè)要全額繳納房產(chǎn)稅，且稅率為12%，比較高；改為兩個合同，繳納營業(yè)稅不變，但由不動產(chǎn)出租改為設備出租，直接節(jié)稅84萬元，達到原先稅收的49.41%，節(jié)稅效果非常明顯。
可見，科學合理的稅收籌劃，能使企業(yè)的資源達到最優(yōu)組合，成為企業(yè)經(jīng)濟效益增長的一種直觀生產(chǎn)力。當然，不是任何稅收籌劃都能成為生產(chǎn)力，稅收籌劃成為生產(chǎn)力的前提，首先是它的合法性。就目前我國經(jīng)濟領域，特別是企業(yè)而言，要想使稅收籌劃成為真正的生產(chǎn)力，筆者認為有三點需要特別注意：
第一，要重視對稅收籌劃的投入。稅收籌劃受制于籌劃者對財稅、法律、審計等知識的掌握程度，有較強的專業(yè)性、系統(tǒng)性。在國外，納稅籌劃早已是企業(yè)經(jīng)營整體策劃中不可或缺的最重要策劃之一。如以生產(chǎn)日用品而馳名的尤麗華公司，其子公司遍及世界各地。面對不同國家的復雜稅制，母公司聘用45名稅務專家進行納稅籌劃，每年節(jié)稅數(shù)百萬美元。隨著我國市場經(jīng)濟日益完善，市場主體不斷成熟，企業(yè)越來越重視納稅籌劃。經(jīng)稅務專家測算，大部分企業(yè)有15%～20%的節(jié)稅空間。由于稅收籌劃是門綜合學科，需要復合型人才。這就需要企業(yè)對稅收籌劃進行投入，培養(yǎng)或聘請稅收籌劃專家。在企業(yè)不能實現(xiàn)自籌的情況下，要聘請注冊會計師、注冊稅務師、律師為企業(yè)進行稅收籌劃，使企業(yè)投入小收益大。但需注意，不同專業(yè)人員優(yōu)勢不同，企業(yè)應根據(jù)自身條件選擇。
第二，稅收籌劃是企業(yè)決策不可或缺的環(huán)節(jié)?？茖W的決策是企業(yè)成功的前提。上述企業(yè)，因未對稅收進行事先籌劃而多繳稅款86萬元。事實證明，稅收籌劃可產(chǎn)生乘數(shù)效應；否則，將增加成本，造成資源浪費。因此，企業(yè)在決策過程中，稅收籌劃不到位或失誤，難以達到最佳效益；善于稅收籌劃，就會創(chuàng)造奇跡。高質(zhì)量的稅收籌劃是取得經(jīng)濟效益的直接得分手。要實現(xiàn)企業(yè)最終追求的目標，需將稅收籌劃行為置于企業(yè)決策的一項不可或缺的環(huán)節(jié)。相反，沒有稅收籌劃的決策，有可能是風險最大的決策。
第三，切勿急功近利。稅收籌劃不是萬能的，卻是十分重要的。企業(yè)達到目的的道路可能有一百條，但最近的路只有一條，稅收籌劃的目的就是要找到這條路。任何優(yōu)秀的籌劃方案，都需要一個必須的執(zhí)行過程，才能顯出它的效果。對籌劃結(jié)果急功近利，可能會使真正優(yōu)秀的籌劃方案蒙受不白之冤。要使納稅籌劃成為企業(yè)飛翔的翅膀，只有扎扎實實地執(zhí)行已經(jīng)確定的決策。那么，稅收籌劃才能成為生產(chǎn)力。
如A企業(yè)因經(jīng)營困難，將廠房、設備一起出租給B企業(yè)，雙方簽訂一年租金共計1000萬元的租賃合同。A企業(yè)應繳房產(chǎn)稅為1000×12%=120（萬元），應繳營業(yè)稅為1000×5%=50（萬元），共計170萬元。假設A企業(yè)將一份合同改為兩個：總金額不變，一份300萬元的廠房租賃合同，一份 700萬元的設備出租合同。那么A企業(yè)應繳房產(chǎn)稅300×12%=36（萬元），應繳營業(yè)稅為（700+300）×5%=50（萬元），共計86萬元。因廠房作為不動產(chǎn)出租，A企業(yè)要全額繳納房產(chǎn)稅，且稅率為12%，比較高；改為兩個合同，繳納營業(yè)稅不變，但由不動產(chǎn)出租改為設備出租，直接節(jié)稅84萬元，達到原先稅收的49.41%，節(jié)稅效果非常明顯。
可見，科學合理的稅收籌劃，能使企業(yè)的資源達到最優(yōu)組合，成為企業(yè)經(jīng)濟效益增長的一種直觀生產(chǎn)力。當然，不是任何稅收籌劃都能成為生產(chǎn)力，稅收籌劃成為生產(chǎn)力的前提，首先是它的合法性。就目前我國經(jīng)濟領域，特別是企業(yè)而言，要想使稅收籌劃成為真正的生產(chǎn)力，筆者認為有三點需要特別注意：
第一，要重視對稅收籌劃的投入。稅收籌劃受制于籌劃者對財稅、法律、審計等知識的掌握程度，有較強的專業(yè)性、系統(tǒng)性。在國外，納稅籌劃早已是企業(yè)經(jīng)營整體策劃中不可或缺的最重要策劃之一。如以生產(chǎn)日用品而馳名的尤麗華公司，其子公司遍及世界各地。面對不同國家的復雜稅制，母公司聘用45名稅務專家進行納稅籌劃，每年節(jié)稅數(shù)百萬美元。隨著我國市場經(jīng)濟日益完善，市場主體不斷成熟，企業(yè)越來越重視納稅籌劃。經(jīng)稅務專家測算，大部分企業(yè)有15%～20%的節(jié)稅空間。由于稅收籌劃是門綜合學科，需要復合型人才。這就需要企業(yè)對稅收籌劃進行投入，培養(yǎng)或聘請稅收籌劃專家。在企業(yè)不能實現(xiàn)自籌的情況下，要聘請注冊會計師、注冊稅務師、律師為企業(yè)進行稅收籌劃，使企業(yè)投入小收益大。但需注意，不同專業(yè)人員優(yōu)勢不同，企業(yè)應根據(jù)自身條件選擇。
第二，稅收籌劃是企業(yè)決策不可或缺的環(huán)節(jié)?？茖W的決策是企業(yè)成功的前提。上述企業(yè)，因未對稅收進行事先籌劃而多繳稅款86萬元。事實證明，稅收籌劃可產(chǎn)生乘數(shù)效應；否則，將增加成本，造成資源浪費。因此，企業(yè)在決策過程中，稅收籌劃不到位或失誤，難以達到最佳效益；善于稅收籌劃，就會創(chuàng)造奇跡。高質(zhì)量的稅收籌劃是取得經(jīng)濟效益的直接得分手。要實現(xiàn)企業(yè)最終追求的目標，需將稅收籌劃行為置于企業(yè)決策的一項不可或缺的環(huán)節(jié)。相反，沒有稅收籌劃的決策，有可能是風險最大的決策。
第三，切勿急功近利。稅收籌劃不是萬能的，卻是十分重要的。企業(yè)達到目的的道路可能有一百條，但最近的路只有一條，稅收籌劃的目的就是要找到這條路。任何優(yōu)秀的籌劃方案，都需要一個必須的執(zhí)行過程，才能顯出它的效果。對籌劃結(jié)果急功近利，可能會使真正優(yōu)秀的籌劃方案蒙受不白之冤。要使納稅籌劃成為企業(yè)飛翔的翅膀，只有扎扎實實地執(zhí)行已經(jīng)確定的決策。那么，稅收籌劃才能成為生產(chǎn)力。
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