增值稅進(jìn)銷項(xiàng)問題

來源: 編輯: 2005/09/08 14:06:05 字體:

  問:A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000萬元,成本600萬元,甲產(chǎn)品的增值稅率為17%,估計(jì)10%的產(chǎn)品會(huì)發(fā)生退貨。那么,A企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí),增值稅銷項(xiàng)稅額是1000×17%,還是1000×(1-10%)×17%;確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是600萬元,還是600×(1-10%)?

  答:A企業(yè)銷售商品如果增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,則增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為1000×17%=170萬元;否則,不應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

  A企業(yè)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)是:600×(1-10%)=540萬元。

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