中國(guó)加入世貿(mào)組織后，如何遵循WTO規(guī)則，進(jìn)一步改善投資環(huán)境，健全法律制度，繼續(xù)執(zhí)行積極、合理、有效的外國(guó)投資政策，在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中趨利避害，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，是外經(jīng)貿(mào)工作的重要發(fā)展戰(zhàn)略之一。外資領(lǐng)域的國(guó)民待遇制度，是當(dāng)前政府、企業(yè)都十分關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。從理論和實(shí)踐兩個(gè)層面上全面把握和準(zhǔn)確理解國(guó)際法上的國(guó)民待遇規(guī)則，有助于我們深入了解WTO立法體系，在新形勢(shì)下的外資促進(jìn)與管理中有針對(duì)性地開展工作。

　　一、國(guó)民待遇的歷史演進(jìn)

　�。ㄒ唬﹪�(guó)民待遇的緣起和演進(jìn)

　　國(guó)民待遇是傳統(tǒng)的外國(guó)人待遇制度之一，其基本含義指與本國(guó)有特定關(guān)系的外國(guó)人享有和承擔(dān)與本國(guó)國(guó)民平等的民事權(quán)利與義務(wù)的制度。即東道國(guó)通過(guò)國(guó)內(nèi)立法或簽訂國(guó)際條約承諾給予外國(guó)人所享有的民商事權(quán)利，不得低于本國(guó)國(guó)民所享有的同等權(quán)利。

　　國(guó)民待遇法律概念的提起，是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往漫長(zhǎng)歷史發(fā)展的必然產(chǎn)物。它的產(chǎn)生和發(fā)展與社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)、文化等有著密切聯(lián)系。在商品經(jīng)濟(jì)尚不發(fā)達(dá)，國(guó)家與國(guó)家之間基本處于自給自足、閉關(guān)自守的奴隸社會(huì)和封建社會(huì)時(shí)代，對(duì)外國(guó)人通常采取歧視待遇。如奴隸制時(shí)期的古羅馬“市民法”只賦予羅馬公民以某些特權(quán)，卻拒絕給予其他遙遠(yuǎn)行省的居民，否認(rèn)了外來(lái)人口可以在羅馬境內(nèi)享有羅馬市民的各種權(quán)利。而到了國(guó)際間民商事活動(dòng)和交流日益頻繁，商品經(jīng)濟(jì)日趨發(fā)達(dá)的后封建主義和前資本主義時(shí)期，伴隨著現(xiàn)代國(guó)家體系的形成，國(guó)民待遇就開始為各國(guó)采用與確認(rèn)。據(jù)學(xué)者考證，國(guó)民待遇萌芽于中世紀(jì)后期，17世紀(jì)時(shí)，已有國(guó)家通過(guò)雙邊條約互相給予對(duì)方特定客體的國(guó)民待遇。1688年7月丹麥和荷蘭的初步協(xié)議（Preliminary Treaty），被認(rèn)為是關(guān)于最早的一個(gè)有關(guān)國(guó)民待遇的雙邊協(xié)議。

　　現(xiàn)代國(guó)家國(guó)內(nèi)法中最早確立國(guó)民待遇原則的是1804年《法國(guó)民法典》。法典第一章第十一條列明：“外國(guó)人在法國(guó)享有與其本國(guó)根據(jù)條約給予法國(guó)人的同樣的民事權(quán)利”。正是這一經(jīng)典性的條款明確無(wú)誤地宣告了外國(guó)人可以與本國(guó)人享有對(duì)等權(quán)利，從而成為各國(guó)效法的濫觴。由于國(guó)民待遇規(guī)則經(jīng)過(guò)國(guó)際雙邊條約后可以直接與國(guó)內(nèi)法相聯(lián)系，使得外國(guó)人在內(nèi)國(guó)享受的待遇可以比照國(guó)內(nèi)法具體適用，因而具備了明確的適用標(biāo)準(zhǔn)，較之“公平合理待遇”等極為彈性的原則性條款要實(shí)用得多，所以后來(lái)很快得到推廣，逐漸為各國(guó)國(guó)內(nèi)立法及國(guó)際條約中所采用。

　　隨著國(guó)際間政治、經(jīng)貿(mào)、文化交往規(guī)模的擴(kuò)大，國(guó)際民商事法律關(guān)系在現(xiàn)代社會(huì)中日益復(fù)雜。由此反映在國(guó)際法實(shí)踐中，國(guó)民待遇的含義漸次豐富，適用范圍日漸廣泛，國(guó)民待遇從民事權(quán)利范疇擴(kuò)大到經(jīng)濟(jì)貿(mào)易領(lǐng)域。在具體適用范圍和對(duì)象上，從主要適用于外國(guó)自然人的出入境管理和民事權(quán)利，逐漸引申到經(jīng)濟(jì)生活諸多方面，涉及投資、貿(mào)易、船舶遇難施救、申請(qǐng)發(fā)明專利權(quán)、商品注冊(cè)、版權(quán)以及民事訴訟等民商事法律領(lǐng)域。及至當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化浪潮席卷世界，貿(mào)易與投資自由化理論與實(shí)踐勢(shì)如破竹的情勢(shì)下，國(guó)民待遇更加普適化，開始大量滲透到傳統(tǒng)公法領(lǐng)域。具體表現(xiàn)在各國(guó)國(guó)內(nèi)外貿(mào)法典中越來(lái)越多地突出國(guó)民待遇的內(nèi)容，以迎合經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)；國(guó)際法領(lǐng)域也越來(lái)越多地就國(guó)民待遇問(wèn)題在雙邊條約和國(guó)際公約中予以規(guī)范。其中最為知名的當(dāng)屬1948年1月1日起“臨時(shí)適用”的《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》（GATT），總協(xié)定第三條規(guī)定了多邊貿(mào)易中的國(guó)民待遇，成為后來(lái)多邊經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)廣泛引用的基本原則。烏拉圭回合達(dá)成的1994年GATT總協(xié)定、以及TRIMs、GATS、TRIPs等公約，從國(guó)際公法的角度對(duì)國(guó)民待遇在國(guó)際投資、服務(wù)貿(mào)易、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等領(lǐng)域提出了新的要求。國(guó)民待遇適用范圍和內(nèi)容的演進(jìn)更加豐富多彩。

　　（二）國(guó)民待遇內(nèi)涵與外延的幾個(gè)問(wèn)題

　　就基本內(nèi)涵而言，國(guó)民待遇是指外國(guó)人同內(nèi)國(guó)人在享受權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)方面，享有平等的法律地位，其適用對(duì)象是外國(guó)人。因此，國(guó)籍不同是確定國(guó)民待遇適用對(duì)象的惟一標(biāo)準(zhǔn)。在現(xiàn)代社會(huì)和廣泛的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)交往中，理論上抽象的人的概念總是在一系列社會(huì)關(guān)系與社會(huì)活動(dòng)參與過(guò)程中得以具象化的體現(xiàn)，所以國(guó)民待遇制度隨著跨國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)民待遇就不僅指外國(guó)人在東道國(guó)的活動(dòng)，而且包括了其參與民商事活動(dòng)的資產(chǎn)。

　　理解國(guó)民待遇的基本內(nèi)涵和外延應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

　　1、初期國(guó)民待遇的概念是全面而無(wú)條件的，即不附任何條件地給予外國(guó)人與本國(guó)公民同等的權(quán)利與義務(wù)。但是，從現(xiàn)代國(guó)際法實(shí)踐角度看，國(guó)民待遇的授予皆有一定適用范圍，各國(guó)總是要從本國(guó)利益出發(fā)，對(duì)外國(guó)人的待遇作出某些限制。因此，國(guó)民待遇制度所確定的只是內(nèi)、外國(guó)人同等的權(quán)利，而非完全相同的權(quán)利。即便是普遍性規(guī)定了國(guó)民待遇制度的國(guó)家，從自身利益出發(fā)，也仍然要對(duì)外國(guó)人作出某些限制。

　　同時(shí)，國(guó)民待遇平等地對(duì)待內(nèi)、外國(guó)民，其平等也不是絕對(duì)的，而是有差異的。原因在于：近代國(guó)際法的基石是國(guó)家主權(quán)原則。只要存在國(guó)家，只要國(guó)家的職能依然是解決社會(huì)自我矛盾和緩和經(jīng)濟(jì)利益沖突，純粹的、毫無(wú)保留的“國(guó)民待遇”就不可能存在。

　　2、根據(jù)國(guó)際法的主權(quán)原則，各國(guó)是否給予他國(guó)人以國(guó)民待遇，有賴于一國(guó)依其主權(quán)予以確定。

　　對(duì)此目前各國(guó)立法大體有兩種模式。一種是通過(guò)與他國(guó)簽訂國(guó)際條約或要求他國(guó)以互惠方式授予；另一種則主要由國(guó)內(nèi)立法予以單方面規(guī)定。

　　3、國(guó)民待遇的原則內(nèi)涵雖然基本確定，但其權(quán)利義務(wù)等實(shí)體化的內(nèi)容外延卻是一個(gè)歷史的、動(dòng)態(tài)的范疇，隨著時(shí)代發(fā)展與世界經(jīng)濟(jì)格局的演變而不斷延伸或調(diào)整，它的外延很難劃出一道明晰的邊緣線。例如在國(guó)際投資領(lǐng)域，20世紀(jì)50 - 70年代，獨(dú)立后的發(fā)展中國(guó)家為了擴(kuò)張民族經(jīng)濟(jì)，廣泛開展了國(guó)有化運(yùn)動(dòng)。此時(shí)國(guó)民待遇的內(nèi)容焦點(diǎn)集中于外資在東道國(guó)的經(jīng)營(yíng)、國(guó)有化征收補(bǔ)償?shù)却�遇方面，�?duì)外資準(zhǔn)入限制等問(wèn)題就無(wú)暇顧及。投資準(zhǔn)入問(wèn)題并未列入待遇標(biāo)準(zhǔn)。而進(jìn)入80年代以來(lái)，發(fā)展中國(guó)家利用外資政策的重點(diǎn)從借貸轉(zhuǎn)為吸收外國(guó)直接投資后，放寬外資準(zhǔn)入限制就納入了國(guó)民待遇的基本討論范疇。由此可見，國(guó)民待遇概念不是固定不變的，而是隨著時(shí)代的改變不斷注入新的解釋內(nèi)容。

　　（三）國(guó)民待遇的法理本質(zhì)屬性

　　國(guó)民待遇原則能夠得到國(guó)際社會(huì)公認(rèn)，并在國(guó)際法中予以廣泛地確定，有其深刻的政治思想和法哲學(xué)理論淵源。它是人人平等的人權(quán)思想、法哲學(xué)公平正義原則、國(guó)際法的互相尊重主權(quán)原則和民商法的平等互利原則的綜合體現(xiàn)。

　　國(guó)民待遇的提出與啟蒙時(shí)期思想家提出的“天賦人權(quán)”、“人人平等”人文思想密切相連。由于“人是社會(huì)關(guān)系的總和”，廣泛的社會(huì)交往，需要一種正義公正的體系來(lái)支持與調(diào)整。因此，人權(quán)思想就成為現(xiàn)代法哲學(xué)關(guān)于公平正義原則的思想基礎(chǔ)。國(guó)民待遇制度承稟法哲學(xué)關(guān)于公平正義的原則，要求每個(gè)國(guó)家平等地對(duì)待每個(gè)人，無(wú)論他是本國(guó)人還是外國(guó)人，充分體現(xiàn)了法哲學(xué)公平正義的理念。

　　國(guó)民待遇的法律理念中，體現(xiàn)了國(guó)際法中國(guó)家主權(quán)的原則，主要表現(xiàn)在管轄權(quán)和平等權(quán)兩個(gè)國(guó)家基本權(quán)利方面。在管轄權(quán)方面，外國(guó)人的國(guó)民待遇要經(jīng)過(guò)一國(guó)國(guó)內(nèi)法的認(rèn)可才能得以實(shí)施。因?yàn)槭欠裨试S外國(guó)人入境，以及在何種條件下允許入境是每個(gè)國(guó)家根據(jù)主權(quán)自由裁量的事項(xiàng)。在平等權(quán)方面，基于國(guó)際法中國(guó)家不分大小強(qiáng)弱，一律平等的原則，國(guó)民待遇體現(xiàn)了國(guó)家之間互相善待國(guó)民的國(guó)際法準(zhǔn)則要求，對(duì)居留于境內(nèi)的外國(guó)人，國(guó)家有義務(wù)充分保護(hù)其合法權(quán)利。

　　隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人遷徙自由擴(kuò)展到跨國(guó)交易與投資自由。在跨國(guó)民商事活動(dòng)等私法領(lǐng)域中，國(guó)民待通原則蘊(yùn)含了民法平等互利的理念。國(guó)民待遇將內(nèi)、外國(guó)人同等對(duì)待，意味著市場(chǎng)對(duì)所有主體平等開放，無(wú)論主體國(guó)籍如何，一律給予平等的競(jìng)爭(zhēng)地位。消除歧視，公平競(jìng)爭(zhēng)，機(jī)會(huì)均等，體現(xiàn)了現(xiàn)代民商法所調(diào)整的社會(huì)關(guān)系的本質(zhì)特征。

　　二、外資國(guó)民待遇的特點(diǎn)及適用范圍

　　（一）外資國(guó)民待遇的特點(diǎn)

　　國(guó)民待遇適用于FDI領(lǐng)域，就構(gòu)成外資的國(guó)民待遇。主要內(nèi)容可以理解為一國(guó)在互惠的基礎(chǔ)上，授予他國(guó)國(guó)民或法人在投資財(cái)產(chǎn)、投資活動(dòng)及有關(guān)司法行政救濟(jì)方面以平等的、不低于本國(guó)公民或法人的待遇。

　　外國(guó)投資者可以做狹義和廣義理解。狹義范圍僅指具有外國(guó)國(guó)籍的法人或自然人；廣義上還應(yīng)該包括雖不具有外國(guó)國(guó)籍，但存在外國(guó)控制因素的法人。理解這一點(diǎn)對(duì)我們準(zhǔn)確把握FDI國(guó)民待遇的適用范圍十分重要，它在處理外資待遇的適用范圍上具有重要實(shí)際意義。例如在我國(guó)注冊(cè)的外國(guó)獨(dú)資企業(yè)，就其法人國(guó)籍而言，屬于中國(guó)公司無(wú)疑，但在外資國(guó)民待遇中則屬于不可或缺的重要適用對(duì)象。

　　通常認(rèn)為，外國(guó)直接投資是指國(guó)外資本為獲得一定經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)入東道國(guó)的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其主要特征是投資者通過(guò)對(duì)所投入生產(chǎn)要素的使用進(jìn)行直接經(jīng)營(yíng)管理。投資者的目的是在一經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的企業(yè)取得持久利益的投資，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有較大的有效控制權(quán)。FDI的這個(gè)特點(diǎn)，使得外資國(guó)民待遇的法律規(guī)范在很大程度上介入了除民商法之外的東道國(guó)市場(chǎng)運(yùn)行法、國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)控法等經(jīng)濟(jì)法、行政法領(lǐng)域。這是因?yàn)镕DI是外國(guó)資金、物權(quán)、公司股份、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等形式進(jìn)入東道國(guó)的行為，跨國(guó)投資從投入到退出是一種持續(xù)性很長(zhǎng)的過(guò)程，此期間外資始終處在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、乃至政治、文化環(huán)境之下發(fā)展，涉及投資保護(hù)的待遇問(wèn)題就變得異常敏感，成為國(guó)際投資法中的關(guān)鍵問(wèn)題。從民商法等私法的角度看，待遇問(wèn)題涉及外國(guó)人（法人）的民事法律地位；從國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行宏觀調(diào)控的公法角度看，則構(gòu)成外國(guó)投資者與東道國(guó)行政法和經(jīng)濟(jì)法的管理被管理法律關(guān)系。

　　各國(guó)在外資國(guó)民待遇方面的立法和制度規(guī)范，主要體現(xiàn)在國(guó)內(nèi)外資法規(guī)和雙邊投資保護(hù)協(xié)定中，國(guó)際公約作為國(guó)際法的重要淵源，對(duì)此也多有規(guī)定，由是構(gòu)成了國(guó)民待遇制度較完整的法律框架體系。

　�。ǘ�）外資國(guó)民待遇適用范疇的演變

　　由于直接投資對(duì)東道國(guó)既有積極的一面又有消極的一面，投資國(guó)以及投資者與東道國(guó)之間的矛盾和糾紛不斷增多。各國(guó)在維護(hù)本國(guó)利益時(shí)，總是在國(guó)民待遇的基本原則下進(jìn)行各項(xiàng)論辯與討價(jià)還價(jià)，由此產(chǎn)生種種關(guān)于國(guó)民待遇的理論與實(shí)踐。在這個(gè)意義上，“國(guó)民待遇”更像國(guó)際私法中的“公共利益”原則，抽象的基本原則在現(xiàn)實(shí)生活中存在著豐富多樣的法律實(shí)踐。從1959年西德與巴基斯坦簽訂世界上第一個(gè)雙邊投資保護(hù)協(xié)定以來(lái)，雙邊投資保護(hù)協(xié)定很快成為國(guó)家之間保護(hù)外資的主要法律形式�？偫ǘ�言，雙邊投資協(xié)定往往列出“待遇”專門條款，用以明確雙方在何等適用范圍內(nèi)采用何等待遇，比如國(guó)民待遇，或最惠國(guó)待遇、或優(yōu)惠待遇、或公平合理待遇。除此之外，在其他諸如對(duì)投資和投資活動(dòng)的定義、對(duì)投資的鼓勵(lì)與保護(hù)、投資的轉(zhuǎn)移、剝奪與補(bǔ)償、爭(zhēng)端解決等方面，均不同程度地涉及國(guó)民待遇問(wèn)題。由于各國(guó)出于對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)利益得失的考量，在國(guó)民待遇標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定方面往往分歧很大，此時(shí)僅僅依靠雙邊協(xié)定已經(jīng)無(wú)法解決問(wèn)題。為此，各國(guó)政府之間和非政府組織之間曾作出多方努力，試圖建立一個(gè)綜合性的多邊投資框架體系，對(duì)國(guó)際投資中諸多重要法律問(wèn)題作出明確、統(tǒng)一的規(guī)定，但一直到TRIMs協(xié)定出現(xiàn)以前，因各方分歧過(guò)大未能取得重大進(jìn)展。不過(guò)，圍繞外資待遇問(wèn)題，仍然可以從中看出各國(guó)對(duì)外資待遇的認(rèn)識(shí)不斷深化和發(fā)展的軌跡。

　　20世紀(jì)五六十年代，當(dāng)發(fā)展中國(guó)家試圖建立起自己獨(dú)立的民族經(jīng)濟(jì)時(shí)，國(guó)民待遇主要被發(fā)展中國(guó)家操諸手中，強(qiáng)調(diào)要求外國(guó)投資者的法律地位不得高于東道國(guó)國(guó)民，它們往往要求外國(guó)投資應(yīng)與國(guó)內(nèi)投資者處以相同待遇，將國(guó)民待遇作為反對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家投資者特權(quán)的利器。八九十年代，當(dāng)經(jīng)濟(jì)全球化成為歷史發(fā)展趨勢(shì)，發(fā)展中國(guó)家急于引進(jìn)外資、提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)力時(shí)，國(guó)民待遇理論則主要被發(fā)達(dá)國(guó)家利用，同樣以外國(guó)投資應(yīng)與內(nèi)國(guó)投資待遇相同，否則會(huì)有違公平公正，有礙國(guó)際經(jīng)貿(mào)發(fā)展為理由，以期提升外國(guó)投資和投資者的待遇和地位，作為在發(fā)展中國(guó)家資本擴(kuò)張的“準(zhǔn)入工具”。這種理論武器的易手和國(guó)際論辯的攻防轉(zhuǎn)換，鮮明地說(shuō)明了國(guó)民待遇制度在平衡國(guó)家之間利益沖突中所起到的重要作用。總體上而言，現(xiàn)有國(guó)際法中的國(guó)民待遇原則與實(shí)體規(guī)定，皆是發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家斗爭(zhēng)妥協(xié)的產(chǎn)物。妥協(xié)之下，是各國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的暫時(shí)滿足與平衡。在近年來(lái)國(guó)際投資自由化的進(jìn)程中，發(fā)展中國(guó)家最終放寬了外資國(guó)民待遇的適用范圍，發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)國(guó)民待遇仍然容忍了許多例外條款，它們?cè)诖�遇�?wèn)題上依不同時(shí)期發(fā)生的態(tài)度變化，同樣鮮明地說(shuō)明了這一點(diǎn)。

　　三、外資國(guó)民待遇的發(fā)展趨勢(shì)

　　伴隨全球貿(mào)易和投資自由化大趨勢(shì)，國(guó)際投資領(lǐng)域的國(guó)民待遇制度總體上將向外延更加寬泛的方向發(fā)展，主要特征將體現(xiàn)在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的種種限制開始被逐步拆除，外資在內(nèi)國(guó)的保護(hù)逐漸加強(qiáng)兩個(gè)方面。分析WTO框架下的幾個(gè)涉及投資的協(xié)定，考察經(jīng)合組織試圖推出的MAI協(xié)定，就可以清晰地觀察到未來(lái)發(fā)展的脈絡(luò)與趨勢(shì)。

　　（一）實(shí)體化落實(shí)國(guó)民待遇的《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》（TRIMs）

　　TRIMs協(xié)定包括序言、九項(xiàng)條款和一個(gè)附件，分別就協(xié)定適用范圍、國(guó)民待遇和數(shù)量限制、禁止實(shí)施的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施、發(fā)展中國(guó)家優(yōu)惠待遇、通知與過(guò)渡期安排、各國(guó)投資措施透明度、爭(zhēng)端解決機(jī)制等幾個(gè)方面進(jìn)行了規(guī)范，其核心是國(guó)民待遇實(shí)體化問(wèn)題。TRIMs協(xié)定第2條規(guī)定“在不損害GATT 1994項(xiàng)下所有權(quán)利義務(wù)的情況下，各成員不得實(shí)施任何與GATT 1994第3條或第11條規(guī)定不一致的TRIMs”。這是概括性地規(guī)定投資措施不得違反關(guān)貿(mào)總協(xié)定中關(guān)于國(guó)民待遇條款的總要求，它直接將關(guān)貿(mào)總協(xié)定的個(gè)別條款引入投資領(lǐng)域，因此是把國(guó)際投資與國(guó)際貿(mào)易聯(lián)系在一起的關(guān)鍵連接點(diǎn)。為了更好地理解上述條款所蘊(yùn)含的內(nèi)容，援引關(guān)貿(mào)總協(xié)定有關(guān)條款加以比較考察是非常必要的。

　　GATT總協(xié)定第3條是專門談國(guó)民待遇的。該條款將國(guó)民待遇分為兩類：涉及國(guó)內(nèi)稅收的待遇與涉及國(guó)內(nèi)法規(guī)的待遇。關(guān)于國(guó)內(nèi)稅，總協(xié)定第3條第1款在原則上規(guī)定了各締約國(guó)關(guān)于稅收及收費(fèi)的國(guó)內(nèi)法律，“不得為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)提供保護(hù)的目的對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品或國(guó)產(chǎn)品適用”。第2款規(guī)定：“任何締約方領(lǐng)土的產(chǎn)品進(jìn)口至任何其他締約方領(lǐng)土?xí)r，不得對(duì)其直接或間接征收超過(guò)對(duì)同類國(guó)產(chǎn)品直接或間接征收的任何種類的國(guó)內(nèi)稅或其他國(guó)內(nèi)費(fèi)用”。關(guān)于國(guó)內(nèi)法規(guī)，總協(xié)定第3條第4款規(guī)定：“任何締約方領(lǐng)土的產(chǎn)品進(jìn)口至任何其他締約方領(lǐng)土?xí)r，在有關(guān)影響其國(guó)內(nèi)銷售、標(biāo)價(jià)出售、購(gòu)買、運(yùn)輸、分銷或使用的所有法律、法規(guī)和規(guī)定方面，所享受的待遇不得低于同類國(guó)產(chǎn)品所享受的待遇”。以上條款體現(xiàn)在與貿(mào)易有關(guān)的投資措施方面，主要涉及到東道國(guó)在進(jìn)口產(chǎn)品、出口要求、貿(mào)易平衡、外匯管制等“履行要求”等措施是否符合國(guó)民待遇的問(wèn)題。

　　同時(shí)，以上條款還說(shuō)明，在關(guān)貿(mào)總協(xié)定中，國(guó)民待遇條款有其特定的適用范圍�！皣�(guó)內(nèi)稅收”要求的是一國(guó)對(duì)其進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)不得給予歧視性的國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定，不得高于國(guó)內(nèi)產(chǎn)品征收稅費(fèi)。“國(guó)內(nèi)法規(guī)”條款意味著一國(guó)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)方面的壓低進(jìn)口產(chǎn)品與國(guó)內(nèi)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的所有法律法規(guī)，都被認(rèn)為違反了國(guó)民待遇的義務(wù)。TRIMs協(xié)定引用關(guān)貿(mào)總協(xié)定第3條，意在防止因投資措施造成進(jìn)口產(chǎn)品所享受的待遇低于國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)，從而對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生限制和扭曲作用。

　　除原則性要求外，TRIMs協(xié)定以“附件列示清單”的形式首次列舉了違反國(guó)民待遇原則的具體投資措施。共有五項(xiàng)內(nèi)容被認(rèn)定為具有對(duì)貿(mào)易的扭曲和限制作用，應(yīng)該得以禁止和取消：

　　（1）要求企業(yè)購(gòu)買或使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品或來(lái)源與國(guó)內(nèi)渠道供應(yīng)的產(chǎn)品，包括規(guī)定使用特定產(chǎn)品、規(guī)定數(shù)量或價(jià)值，或者規(guī)定使用當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的比例；

　�。�2）限制企業(yè)購(gòu)買或使用進(jìn)口產(chǎn)品的數(shù)量，或與使用當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的數(shù)量或價(jià)值相掛鉤；

　�。�3）限制企業(yè)進(jìn)口與生產(chǎn)有關(guān)的產(chǎn)品；

　�。�4）通過(guò)限制企業(yè)使用外匯，控制企業(yè)進(jìn)口其與生產(chǎn)有關(guān)的產(chǎn)品；

　�。�5）限制企業(yè)產(chǎn)品出口或供出口產(chǎn)品的銷售，包括規(guī)定特定產(chǎn)品、規(guī)定數(shù)量或價(jià)值，或者按照當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的數(shù)量或價(jià)值確定比例。

　　以上五項(xiàng)內(nèi)容，目的在于拆除東道國(guó)對(duì)外資的常見“履行要求”限制，主要包括當(dāng)?shù)爻煞忠�求、貿(mào)易平衡要求、東道國(guó)產(chǎn)品指令要求、外匯管制要求和本地銷售要求等內(nèi)容，由此構(gòu)成外資國(guó)民待遇義務(wù)的實(shí)體化規(guī)范。

　　TRIMs是國(guó)際投資法中首次將國(guó)民待遇原則實(shí)體化的國(guó)際公約，它使得國(guó)民待遇適用具備了具體約束條款，明晰了現(xiàn)階段對(duì)國(guó)際投資國(guó)民待遇的權(quán)利義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一規(guī)范了國(guó)民待遇的部分實(shí)體內(nèi)容，但TRIMs協(xié)定也存在總體上的局限性，它只對(duì)東道國(guó)采取的扭曲貿(mào)易的投資措施進(jìn)行了約束和規(guī)范，對(duì)其他與貿(mào)易有關(guān)的投資措施，如資本輸出國(guó)的限制措施（如外匯輸出管制、技術(shù)輸出管制等）、投資者自身的各種限制性商業(yè)行為（如壟斷行為、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為）等，未一并納入TRIMs多邊約束渠道，這意味著東道國(guó)外資立法主權(quán)受到挑戰(zhàn)和削弱，不得不跟隨WTO規(guī)則的基本精神作出國(guó)內(nèi)法的重大調(diào)整。同時(shí)TRIMs協(xié)定只涉及與國(guó)際貨物貿(mào)易有關(guān)的投資措施，與服務(wù)貿(mào)易和知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的FDI被排除在討論和制定相關(guān)法規(guī)之外。即使在貨物貿(mào)易的范圍內(nèi)，TRIMs協(xié)定也只涉及國(guó)民待遇和數(shù)量限制兩個(gè)方面的問(wèn)題。根據(jù)聯(lián)合國(guó)跨國(guó)公司中心專門編制的一覽表，與貿(mào)易有關(guān)的投資措施共涉及20多項(xiàng)，分為四種類型：

　　（1）投資激勵(lì)措施；

　�。�2）經(jīng)營(yíng)要求措施；

　�。�3）限制性商業(yè)慣例；

　�。�4）投資母國(guó)限制措施。

　　這四類措施均直接與國(guó)民待遇息息相關(guān)。但是，TRIMs協(xié)定最后文件只是在違反國(guó)民待遇的履行要求方面進(jìn)行了限制，而且最終列入禁止條款的僅有五項(xiàng)，內(nèi)容十分有限，其他事項(xiàng)未能進(jìn)行進(jìn)一步討論和確定。這種情況一方面說(shuō)明，發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家兩類經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)在國(guó)際投資領(lǐng)域里的斗爭(zhēng)仍然十分激烈；另一方面，也預(yù)示著FDI中的國(guó)民待遇實(shí)體內(nèi)容將在今后的紛爭(zhēng)中繼續(xù)演變和發(fā)展。

　　（二）極力擴(kuò)張市場(chǎng)準(zhǔn)入范圍的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》（GATS）

　　服務(wù)貿(mào)易是目前世界貿(mào)易中發(fā)展最快的部分，也是發(fā)展中國(guó)家設(shè)限最多的領(lǐng)域。服務(wù)貿(mào)易涉及商業(yè)銷售、建筑設(shè)計(jì)、交通運(yùn)輸、電信、信息咨詢、金融保險(xiǎn)、財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)、法律、旅游、教育文化、健康與社會(huì)、娛樂(lè)體育等行業(yè)，多屬國(guó)家重要經(jīng)濟(jì)文化部門。GATS協(xié)定中關(guān)于投資國(guó)民待遇的內(nèi)容，主要通過(guò)其“商業(yè)存在”條款將服務(wù)貿(mào)易中的投資形式做了特別表述，并將市場(chǎng)準(zhǔn)入與投資待遇聯(lián)系在一起，著重突出了國(guó)民待遇在投資準(zhǔn)入方面的擴(kuò)張要求。

　　所謂“商業(yè)存在”，是《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》對(duì)服務(wù)貿(mào)易服務(wù)的定義和服務(wù)形式的分類。GATS把服務(wù)貿(mào)易分為“跨國(guó)提供”（Cross - border supply）、“國(guó)外消費(fèi)”（ Consumption abroad）、“商業(yè)存在”（Commercial presence）、“自然人存在”（ Presence of natural persons）四種形式。其中，協(xié)定對(duì)商業(yè)存在的表述見于第一部分第1條第2款C目：“一成員的服務(wù)提供者通過(guò)在任何其他成員領(lǐng)土內(nèi)的商業(yè)存在提供服務(wù)”。此處“商業(yè)存在”的含義即為：外國(guó)商業(yè)機(jī)構(gòu)在東道國(guó)以某種組織形式為當(dāng)?shù)靥峁┓��?wù)，這顯然是指是發(fā)生在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域里的外國(guó)直接投資行為，例如外國(guó)服務(wù)提供商在東道國(guó)境內(nèi)建立銀行、電信公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人機(jī)構(gòu)或代表機(jī)構(gòu)等。此定義使得GATS在市場(chǎng)準(zhǔn)入領(lǐng)域中蘊(yùn)含了國(guó)際投資規(guī)范的豐富內(nèi)容。

　　由于服務(wù)行業(yè)外資準(zhǔn)入的敏感性，GATS只將國(guó)民待遇和市場(chǎng)準(zhǔn)入作為“特定承諾義務(wù)”看待，而不是一般義務(wù)。成員國(guó)可以對(duì)此作出各種保留，通過(guò)互相談判確定國(guó)民待遇的領(lǐng)域、資格與條件，并在開列“承擔(dān)義務(wù)安排表”中說(shuō)明。這使發(fā)展中國(guó)家可以根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略提出自由化的部門，從而減少了對(duì)關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)的沖擊，保護(hù)民族經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長(zhǎng)。這說(shuō)明，GATS對(duì)服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域里的外國(guó)直接投資采取了比TRIMs協(xié)定更為溫和的漸進(jìn)式的“逐步自由化”方式，更多地顧及了發(fā)展中國(guó)家的利益。

　　GATS在投資國(guó)民待遇上的核心條款見于第16、17條。其主要內(nèi)容是各成員國(guó)在作出市場(chǎng)準(zhǔn)入承諾的部門里，必須撤銷6個(gè)方面的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制，并規(guī)定在這些開放的服務(wù)部門中，必須給予其他成員國(guó)的服務(wù)和服務(wù)提供者不低于國(guó)內(nèi)類似服務(wù)和服務(wù)者的待遇。這6個(gè)被禁止的市場(chǎng)準(zhǔn)入限制是：

　�。�1）以配額、壟斷、專營(yíng)等方式，限制服務(wù)提供者數(shù)量；

　　（2）以數(shù)量或配額形式限制服務(wù)貿(mào)易或資產(chǎn)總值；

　�。�3）以數(shù)量或配額限制服務(wù)業(yè)務(wù)總數(shù)或總量；

　�。�4）以數(shù)量或配額形式限定雇傭人員數(shù)；

　　（5）限制服務(wù)提供商必須通過(guò)特定實(shí)體提供服務(wù)；

　　（6）限制外國(guó)股權(quán)百分比或投資總額。

　　這些限制條款，與TRIMs協(xié)定中的履行要求具有相同的實(shí)質(zhì)，就是通過(guò)某些限制條款實(shí)際上達(dá)到控制外資準(zhǔn)入，限制或引導(dǎo)外資進(jìn)入東道國(guó)期望的領(lǐng)域或行業(yè)的目的。GATS協(xié)定對(duì)這些限制的拆除，與TRIMs協(xié)定取消五項(xiàng)“履行要求”的基本思路和手法都是類似的。兩個(gè)協(xié)定均以進(jìn)一步打通市場(chǎng)準(zhǔn)入渠道為主要突破方向，以拆除數(shù)量限制為具體解決目標(biāo)，從而達(dá)到國(guó)民待遇適用范圍擴(kuò)大化的目的。

　�。ㄈ�）給投資鼓勵(lì)劃禁區(qū)的《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》（SCM）

　　這是一個(gè)非常值得關(guān)注的WTO體系下新誕生的多邊協(xié)定。盡管它的目的是消除國(guó)際貿(mào)易中由于單方面實(shí)施反補(bǔ)貼措施帶來(lái)的貿(mào)易摩擦，但仍然被普遍認(rèn)為與外國(guó)直接投資具有密切聯(lián)系。關(guān)鍵在于它提出了對(duì)某些投資鼓勵(lì)措施的處理原則，從另一角度涉及到國(guó)民待遇準(zhǔn)則的判斷問(wèn)題。

　　投資鼓勵(lì)措施是用來(lái)吸引外資或東道國(guó)指引外資導(dǎo)向的重要政策和法律手段。外國(guó)投資者只要遵守東道國(guó)的某些特定要求就可以換取投資鼓勵(lì)措施帶來(lái)的利益。東道國(guó)吸引外資的鼓勵(lì)措施可以分為兩類，一類是適用于所有外國(guó)投資者的，另一類則只針對(duì)特定的外國(guó)投資者。后者常見的如：

　�。�1）引進(jìn)先進(jìn)A技術(shù)的外資；

　�。�2）特定地理區(qū)域（如保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、開發(fā)區(qū)等）的投資者；

　�。�3）產(chǎn)品供出口的投資者；

　�。�4）購(gòu)買東道國(guó)產(chǎn)品的投資者；

　　（5）在東道國(guó)所得利潤(rùn)用于再投資等等。

　　在投資鼓勵(lì)措施下，符合條件的外國(guó)投資者有權(quán)享受減免稅、退稅等優(yōu)惠政策或其他利益，但帶來(lái)的負(fù)面影響是東道國(guó)國(guó)民或其他不符合條件的外國(guó)投資者可能會(huì)受到歧視性待遇和不公平競(jìng)爭(zhēng)。表現(xiàn)在進(jìn)出口方面，投資鼓勵(lì)措施和出口表現(xiàn)要求相結(jié)合可能會(huì)使一些外國(guó)投資者被迫放棄開拓東道國(guó)市場(chǎng)；投資鼓勵(lì)措施與當(dāng)?shù)爻煞忠�求結(jié)合又可能會(huì)阻止外國(guó)產(chǎn)品的進(jìn)口。這些情形都被認(rèn)為對(duì)正常的國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生扭曲和限制，不符合WTO倡導(dǎo)的貿(mào)易自由化精神。

　　由于投資鼓勵(lì)措施與補(bǔ)貼具有類似的特征SCM對(duì)補(bǔ)貼的禁止性規(guī)定就可能對(duì)外資法產(chǎn)生較大影響。例如SCM協(xié)定認(rèn)為，凡屬普遍和無(wú)條件地或根據(jù)客觀條件給予成員國(guó)境內(nèi)所有企業(yè)或行業(yè)的補(bǔ)貼，在本質(zhì)上是非歧視性的，不會(huì)產(chǎn)生貿(mào)易扭曲作用，因而是合法的；但如果是給予特定企業(yè)或行業(yè)以專向性補(bǔ)貼，由于得到補(bǔ)貼的企業(yè)能夠以低于同行的價(jià)格銷售產(chǎn)品，占領(lǐng)市場(chǎng)，其產(chǎn)品成本價(jià)格和競(jìng)爭(zhēng)力是虛假的，因而會(huì)導(dǎo)致限制和扭曲國(guó)際貿(mào)易，應(yīng)該加以甄別和禁止。如果按照SCM協(xié)定第2條的規(guī)定，我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、保稅區(qū)、開發(fā)區(qū)目前的一些特定的減免稅優(yōu)惠措施，可能會(huì)被理解為是“指定地理區(qū)域的某些企業(yè)的補(bǔ)貼屬專向性補(bǔ)貼”，接受SCM協(xié)定的約束與管轄。換言之，一國(guó)的投資鼓勵(lì)措施即使沒(méi)有違反TRIMs協(xié)定的規(guī)定，也可能在SCM協(xié)定下受到挑戰(zhàn)。

　�。ㄋ模┓簢�(guó)民待遇的先驅(qū)《多邊投資協(xié)議》（MAI）

　　經(jīng)合組織（OECD）1995年發(fā)動(dòng)的MAI協(xié)議是目前所有國(guó)際投資雙邊條約、多邊條約中把FDI國(guó)民待遇領(lǐng)域推進(jìn)到極致的法律文本。因其激進(jìn)的觀點(diǎn)和充滿爭(zhēng)議的內(nèi)容，談判歷經(jīng)三載余元果而終。但因其內(nèi)容比較典型地體現(xiàn)了發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)國(guó)民待遇的要求，具有許多突出的特性，在一定程度上反映了國(guó)際投資規(guī)范的最新動(dòng)向和趨勢(shì)，應(yīng)引起我們足夠注意。

　　1、MAI協(xié)議欲圖建立高標(biāo)準(zhǔn)的多邊國(guó)際投資框架法律體系，除承稟WTO倡導(dǎo)的國(guó)民待遇和最惠國(guó)待遇的兩項(xiàng)基本原則之外，提出具體適用時(shí)應(yīng)以兩者中較優(yōu)惠的為準(zhǔn)，同時(shí)將國(guó)民待遇的適用范圍劇烈擴(kuò)大。規(guī)定“任何締約方應(yīng)給予來(lái)自另一締約方的投資者及其投資不低于其在類似情況下給予自己的投資者及其投資在設(shè)立、獲取、擴(kuò)大、運(yùn)營(yíng)、管理、維持、使用、享用和銷售或以其他方式處置資產(chǎn)的待遇”，使得國(guó)民待遇全面適用于投資準(zhǔn)入、設(shè)立時(shí)、設(shè)立后的各個(gè)階段。這樣，MAI不僅涉及投資的保護(hù)，還涉及投資徹底自由化問(wèn)題。

　　2、專門把目前國(guó)際投資比較敏感的幾個(gè)領(lǐng)域特殊列出，要求成員國(guó)承諾取消外資企業(yè)高級(jí)管理人員國(guó)籍限制、取消外資企業(yè)雇傭勞動(dòng)力國(guó)籍限制、取消對(duì)外資企業(yè)的業(yè)績(jī)要求、取消各類投資激勵(lì)措施、允許外資無(wú)差別地享有為國(guó)內(nèi)壟斷性行業(yè)提供產(chǎn)品和服務(wù)等等，使國(guó)民待遇適用更加具體化。

　　3、在業(yè)績(jī)要求和投資鼓勵(lì)方面提出大量新的約束條款。例如東道國(guó)不能要求外資企業(yè)的進(jìn)口數(shù)量與出口數(shù)量掛鉤、不能限制內(nèi)銷權(quán)或外銷量和外匯收入掛鉤、不能限制產(chǎn)品外銷區(qū)域、除執(zhí)行法院判決外不能要求技術(shù)轉(zhuǎn)讓、不能要求投資在其境內(nèi)達(dá)到一定生產(chǎn)、投資、銷售、就業(yè)規(guī)模或研發(fā)水平、不能要求合作企業(yè)達(dá)到當(dāng)?shù)毓煞莺�量或�?dāng)?shù)鼐蜆I(yè)含量要求等等。在投資鼓勵(lì)措施方面，認(rèn)為一切帶有投資扭曲效應(yīng)的鼓勵(lì)措施都是禁止對(duì)象，要求建立磋商機(jī)制，在增加透明度的基礎(chǔ)上維持現(xiàn)狀，直至逐步取消。

　　4、在投資保護(hù)方面，再次提出給予外資的公平公正待遇應(yīng)不低于國(guó)際法所要求的待遇問(wèn)題，并在征收與補(bǔ)償上重提基于“外交保護(hù)權(quán)”的赫爾公式表述的“及時(shí)、充分、有效”的原則與內(nèi)容。要求締約國(guó)充分、持續(xù)地提供對(duì)外資的保護(hù)和安全，保證與投資有關(guān)的任何款項(xiàng)能夠在其領(lǐng)土上毫不遲延地自由進(jìn)出與轉(zhuǎn)移。

　　（五）外資國(guó)民待遇的發(fā)展趨勢(shì)判斷

　　從TRIMs、GATS、SCM到MAI，基本可以清晰地窺見在國(guó)際法多邊公約體系下外資國(guó)民待遇制度的脈絡(luò)走向。其發(fā)展趨勢(shì)大體將在以下幾個(gè)方面延伸：

　　1、國(guó)民待遇作為國(guó)際投資實(shí)踐的基本原則和投資自由化的理論基石，將在今后的國(guó)際條約中得以穩(wěn)固地確立。傳統(tǒng)由國(guó)內(nèi)法律管轄的外資管理事項(xiàng)，會(huì)逐漸受到國(guó)際多邊條約的約束。

　　2、國(guó)民待遇條款以往雖然也在投資保護(hù)雙邊協(xié)定和關(guān)貿(mào)總協(xié)定、WT0多邊條約中頻繁出現(xiàn)，但基本都是原則性條款，具體適用要依據(jù)國(guó)內(nèi)法落實(shí)。但今后國(guó)際投資法將在國(guó)民待遇實(shí)體化方面作出較大舉動(dòng)，擴(kuò)張國(guó)民待遇的外延。在市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)績(jī)要求、內(nèi)銷權(quán)、出口含量、人員進(jìn)出、外匯進(jìn)出、投資鼓勵(lì)措施等方面將陸續(xù)明確外資的待遇標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、市場(chǎng)開放程度與投資保護(hù)水平構(gòu)成了外資國(guó)民待遇標(biāo)準(zhǔn)的重要衡量尺度，尤其在外資設(shè)立階段引進(jìn)國(guó)民待遇標(biāo)準(zhǔn)，以及拆除各類投資進(jìn)入前置性要求或經(jīng)營(yíng)中履行要求，成為近期各國(guó)根據(jù)各自經(jīng)濟(jì)利益在外資國(guó)民待遇制度上角力的重點(diǎn)。

　　4、由于發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的極度不平衡性，一個(gè)適用范圍廣泛的，以市場(chǎng)開放為目的，大力推進(jìn)投資自由化進(jìn)程的多邊協(xié)議的誕生，還要經(jīng)過(guò)非常艱巨的歷程。

　　四、我國(guó)外資國(guó)民待遇立法現(xiàn)狀與加入WTO后的立法對(duì)策

　�。ㄒ唬┩赓Y國(guó)民待遇的立法現(xiàn)狀與基本評(píng)價(jià)

　　我國(guó)目前尚無(wú)統(tǒng)一的外國(guó)投資法，現(xiàn)行立法體制采取以《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《外資企業(yè)法》等三個(gè)外資企業(yè)法為主干，相關(guān)法律法規(guī)為配套，中央與地方兩級(jí)立法相結(jié)合的方式。自1979年以來(lái)，我國(guó)共制定了200多項(xiàng)保護(hù)外商投資的法律法規(guī)，同時(shí)，還與96個(gè)國(guó)家簽署了雙邊投資促進(jìn)與保護(hù)協(xié)定，加上大量地方性法規(guī)，形成了我國(guó)特有的一個(gè)多層次的較為完整的外商投資法律體系。

　　總體上看，我國(guó)涉外法律中的國(guó)民待遇內(nèi)容，無(wú)論在實(shí)體法或程序法、民商法或經(jīng)濟(jì)法中都已經(jīng)有了比較廣泛的規(guī)定。就立法體系的基本框架而論，我國(guó)實(shí)際上已經(jīng)確立了國(guó)民待遇的立法原則，在民商法、程序法領(lǐng)域，均已建立了比較完善的國(guó)民待遇標(biāo)準(zhǔn)。目前尚未實(shí)行國(guó)民待遇的部分，主要存在于外資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)管理法領(lǐng)域中，其主要差異，體現(xiàn)在外資準(zhǔn)入、履行要求等方面。

　　1、關(guān)于國(guó)民待遇的憲法基礎(chǔ)與原則規(guī)定

　　我國(guó)憲法設(shè)專門條款規(guī)定，外國(guó)來(lái)華投資“合法權(quán)利和利益受中華人民共和國(guó)法律的保護(hù)”，“中華人民共和國(guó)保護(hù)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人的合法權(quán)利和利益”憲法以國(guó)內(nèi)法標(biāo)準(zhǔn)對(duì)待外國(guó)投資者，從而奠定了外國(guó)投資與外國(guó)投資者國(guó)民待遇的憲法基礎(chǔ)。在如何對(duì)外國(guó)人（法人）適用國(guó)民待遇的基本原則方面，我國(guó)采取對(duì)等和互惠原則給予之。例如《外貿(mào)法》規(guī)定：“中華人民共和國(guó)在對(duì)外貿(mào)易方面根據(jù)所締結(jié)或者參加的國(guó)際條約、協(xié)定，給予其他締約方、參加方或者根據(jù)互惠、對(duì)等的原則給予對(duì)方最惠國(guó)待遇、國(guó)民待遇”�？梢娢覈�(guó)給予外國(guó)人的國(guó)民待遇是建立在互惠的基礎(chǔ)上，而不是單方給予的，這種規(guī)定完全符合國(guó)民待遇給予的國(guó)際慣例與基本原則。

　　2、關(guān)于外國(guó)投資企業(yè)的法律地位

　　我國(guó)民商法的基本法律《民法通則》規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，具備法人條件的，……取得法人資格”；《外資企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》中對(duì)此都作出進(jìn)一步規(guī)定，認(rèn)定凡在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，“依法取得中國(guó)法人資格”。這意味著外國(guó)投資及外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)建立的外資企業(yè)同國(guó)內(nèi)企業(yè)一樣具有中國(guó)法人的地位；而《公司法》有關(guān)外商投資的有限責(zé)任公司統(tǒng)一適用于本法的規(guī)定，則更是宣告了外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)在市場(chǎng)主體上的平等性，表明了我國(guó)外資立法走向全面國(guó)民待遇的發(fā)展趨勢(shì)。

　　3、關(guān)于民商法方面的國(guó)民待遇

　　民事權(quán)益保護(hù)是外資國(guó)民待遇重要方面，主要包括物權(quán)保護(hù)和債權(quán)保護(hù)兩方面的內(nèi)容。物權(quán)保護(hù)的重點(diǎn)是外國(guó)投資的財(cái)產(chǎn)及其收益的所有權(quán)、控制權(quán)和收益權(quán)；債權(quán)保護(hù)則主要是外商投資企業(yè)在與其他企業(yè)和公民進(jìn)行交易流轉(zhuǎn)中發(fā)生的各類債權(quán)。外國(guó)投資的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)該包括股權(quán)、債權(quán)或類似請(qǐng)求權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)權(quán)、關(guān)于動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的權(quán)利、勘探、開采自然資源的特許權(quán)等等。外資收益權(quán)，則主要體現(xiàn)為投資所產(chǎn)生的任何價(jià)值形式，如利潤(rùn)、利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)等等。我國(guó)在此方面對(duì)外資的財(cái)產(chǎn)保護(hù)是比較充分并且符合國(guó)民待遇原則的�！睹穹ㄍ▌t》第5條規(guī)定“公民、法人的合法民事權(quán)益受法律保護(hù)”，第8條則將外國(guó)投資者視同國(guó)人對(duì)待：“本法關(guān)于公民的規(guī)定，適用于在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域內(nèi)的外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人、法律另有規(guī)定的除外”。這說(shuō)明，我國(guó)民法對(duì)所有權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等民事權(quán)益的保護(hù)，已經(jīng)完全及于外國(guó)投資者和外商投資企業(yè)。

　　在歷史上外資國(guó)民待遇比較敏感的國(guó)有化與征收問(wèn)題上，我國(guó)法律特別規(guī)定：“中國(guó)政府依法保護(hù)外國(guó)合營(yíng)者按照經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)的協(xié)議、合同、章程在合營(yíng)企業(yè)的投資、應(yīng)分得的利潤(rùn)和其他合法權(quán)益”，“國(guó)家對(duì)合營(yíng)企業(yè)不實(shí)行國(guó)有化或征收；在特殊情況下，根據(jù)社會(huì)公共利益的需要，對(duì)合營(yíng)企業(yè)可以依照法律程序?qū)嵭姓魇眨�并給予相應(yīng)的補(bǔ)償”。在此方面，我國(guó)法律已經(jīng)達(dá)到了對(duì)外資相當(dāng)高的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。

　　在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面，我國(guó)的《著作權(quán)法》、《商標(biāo)法》、《專利法》和《計(jì)算機(jī)軟件保護(hù)條例》也對(duì)外國(guó)人和外商投資給予了“根據(jù)其所屬國(guó)同中國(guó)簽訂的協(xié)議、共同參加的國(guó)際條約或者依照互惠原則”，“依本法享有”、“受本法保護(hù)”、“根據(jù)本法辦理”等不低于內(nèi)資企業(yè)的國(guó)民待遇。

　　在債權(quán)保護(hù)方面，我國(guó)《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《保險(xiǎn)法》等重要民商事法律均未將外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)區(qū)別對(duì)待，而是統(tǒng)一適用，因此在此方面外資企業(yè)同樣享受了國(guó)民待遇。

　　4、司法行政救濟(jì)的國(guó)民待遇

　　司法行政救濟(jì)方面的國(guó)民待遇指因投資而產(chǎn)生的司法審理與行政申訴方面的內(nèi)外資平等待遇。在實(shí)踐中主要存在兩種類型：

　　一種是外國(guó)投資者同中國(guó)公司、企業(yè)或其他組織之間橫向契約關(guān)系發(fā)生的糾紛，如外資在境內(nèi)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的普通民事糾紛的司法行政救濟(jì)，如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、勞動(dòng)爭(zhēng)議的申訴、仲裁和審理等等；

　　另一種是與中國(guó)政府之間縱向行政管理關(guān)系所產(chǎn)生的爭(zhēng)議，小則如政府對(duì)外資企業(yè)涉及經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品質(zhì)量、稅收、環(huán)保、勞動(dòng)爭(zhēng)議中的行政措施，大則如涉及國(guó)家責(zé)任的投資爭(zhēng)端，即外國(guó)投資被國(guó)有化或征收，使投資者對(duì)其財(cái)產(chǎn)失去控制或遭受損失等等，外國(guó)投資者可以得到的東道國(guó)的司法與行政救濟(jì)。

　　我國(guó)立法在此方面主要通過(guò)國(guó)內(nèi)立法和雙邊投資協(xié)定等方式予以規(guī)定。從總體上而言，對(duì)上述事項(xiàng)我國(guó)法律都基本給予了外國(guó)投資者以國(guó)內(nèi)公民、企業(yè)和其他組織以同等的待遇。例如《民事訴訟法》第5條、《行政訴訟法》第70、71條、《行政復(fù)議法》第41條、《國(guó)家賠償法》第33條等，都規(guī)定了外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人、外國(guó)企業(yè)和組織在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)行訴訟、復(fù)議、請(qǐng)求賠償?shù)葘で笏痉ㄐ姓�救�?jì)的行為，與中華人民共和國(guó)公民、法人和其他組織有同等的權(quán)利和義務(wù)。至于涉及國(guó)家責(zé)任的爭(zhēng)端解決，近年來(lái)有擴(kuò)大國(guó)際法管轄范圍解決爭(zhēng)端的發(fā)展趨勢(shì)。我國(guó)順勢(shì)趨變，積極參與相關(guān)國(guó)際條約的簽署，例如我國(guó)已經(jīng)加入了《解決國(guó)家與他國(guó)國(guó)民間投資爭(zhēng)議公約》。在加入世貿(mào)組織后，我國(guó)對(duì)WTO的爭(zhēng)端解決機(jī)制也將自動(dòng)予以執(zhí)行并承擔(dān)規(guī)定的義務(wù)。

　　5、雙邊投資協(xié)定中規(guī)定的國(guó)民待遇

　　在中國(guó)與外國(guó)簽訂的90余個(gè)雙邊投資促進(jìn)與保護(hù)協(xié)定中，很少出現(xiàn)給予外國(guó)投資國(guó)民待遇的條款。出于國(guó)際條約談判中一國(guó)政府往往更加注重堅(jiān)持國(guó)家主權(quán)的一般性原則和習(xí)慣做法，與國(guó)內(nèi)法相比，我國(guó)在國(guó)際法領(lǐng)域里對(duì)國(guó)民待遇的承諾持相當(dāng)謹(jǐn)慎的態(tài)度。在絕大多數(shù)情況下，我國(guó)簽署雙邊條約采取的是公平合理待遇、最惠國(guó)待遇條款，淡化或回避對(duì)國(guó)民待遇條款的直接表述，以免在日后紛繁的投資法律實(shí)踐中授人以柄。目前可考的明確提出給予外資國(guó)民待遇的雙邊協(xié)定有四個(gè)： 1986年簽訂的中英促進(jìn)和互相保護(hù)投資協(xié)定中，中國(guó)承諾“應(yīng)盡量根據(jù)其法律和法規(guī)的規(guī)定”給予英國(guó)國(guó)民或公司的投資以國(guó)民待遇。這是中國(guó)在國(guó)際雙邊條約中給予對(duì)方國(guó)民待遇的初次嘗試。在此基礎(chǔ)上，1988年簽訂的中日《鼓勵(lì)和互相保護(hù)投資協(xié)定》中，進(jìn)一步明確締約雙方在投資資產(chǎn)、收益及與投資有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的待遇，不應(yīng)低于締約另一方國(guó)民和公司的待遇。1991年的中捷協(xié)定、1992年的中韓協(xié)定，其投資待遇的條款與中日協(xié)定大體相當(dāng)，規(guī)定了締約雙方應(yīng)保證在投資、收益與投資相關(guān)的商業(yè)活動(dòng)中互相給予國(guó)民待遇。

　　根據(jù)我國(guó)主管政府部門的實(shí)踐，雙邊投資協(xié)定中對(duì)國(guó)民待遇條款的處理方案基本有兩種做法。一是在協(xié)定中明確規(guī)定“應(yīng)當(dāng)根據(jù)東道國(guó)的法律法規(guī)給予外國(guó)投資者國(guó)民待遇”；二是在協(xié)議正文不做限制，但在附屬議定書中對(duì)相應(yīng)條款做進(jìn)一步說(shuō)明，明確適用范圍或例外條款。目前第一種方案為不少發(fā)展中國(guó)家，特別是非洲國(guó)家所接受，發(fā)達(dá)國(guó)家則傾向于采用第二種方案解決。

　　6、經(jīng)濟(jì)管理法中規(guī)定的國(guó)民待遇

　　經(jīng)濟(jì)管理法方面的國(guó)民待遇，涉及外資在投資領(lǐng)域和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)諸方面，既包括國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理，如投資導(dǎo)向和限制；也包含政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的微觀管理與引導(dǎo)，如東道國(guó)在人、財(cái)、物，產(chǎn)、供、銷等各環(huán)節(jié)對(duì)外資實(shí)施的監(jiān)督與管理措施。我國(guó)目前在此方面實(shí)行的是有限的國(guó)民待遇，與內(nèi)資企業(yè)相比有較大的差異。立法時(shí)將內(nèi)、外資企業(yè)分別立法，自成體系就突出地反映出這一點(diǎn)。具體來(lái)說(shuō)，這種差別待遇既表現(xiàn)在對(duì)外資的種種優(yōu)惠政策上，又存在諸多對(duì)外資的限制措施。在這些差別待遇中，有的屬于與國(guó)民待遇并行不悖、符合國(guó)際慣例的措施，我們應(yīng)該對(duì)此正本清源，廓清認(rèn)識(shí)；有些則屬于違反國(guó)民待遇原則需要修正的法律規(guī)范。對(duì)照WTO相關(guān)規(guī)則，正確理解國(guó)民待遇的含義，全面了解國(guó)民待理原則在目前國(guó)際法中的實(shí)踐與應(yīng)用，在堅(jiān)持國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)，維護(hù)國(guó)家利益的原則下，區(qū)分和修訂不符合國(guó)民待遇的法律規(guī)范，是我國(guó)完善外資法，以更加開放的態(tài)度走向世界的正確道路。

　　（二）根據(jù)WTO規(guī)則需要調(diào)整的法律規(guī)范我國(guó)對(duì)外資實(shí)行限制性的非國(guó)民待遇主要集中在兩個(gè)方面：在投資領(lǐng)域方面，體現(xiàn)在限制或禁止外資進(jìn)入某些涉及國(guó)家安全和國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域；在投資條件方面，體現(xiàn)在對(duì)外資準(zhǔn)入設(shè)置了若干必須履行的法定要求。

　　1、關(guān)于外國(guó)投資禁止或限制進(jìn)入的領(lǐng)域問(wèn)題

　　我國(guó)對(duì)外資進(jìn)入領(lǐng)域的禁止與限制，如同大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家一樣，存在一個(gè)逐步開放的過(guò)程。1987年底，原國(guó)家計(jì)委曾頒發(fā)了《指導(dǎo)吸收外商投資方向暫行規(guī)定》，把外商投資項(xiàng)目分為鼓勵(lì)、允許、限制和禁止四類，其中對(duì)外資準(zhǔn)入領(lǐng)域做了較大的限制。1995年，我國(guó)重新發(fā)布了《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》，同時(shí)發(fā)布《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，將外國(guó)投資產(chǎn)業(yè)鼓勵(lì)類、限制類和禁止類項(xiàng)目具體化，除此之外，皆為允許對(duì)外開放的領(lǐng)域。該目錄在1997年再次修改，使得對(duì)外資開放的行業(yè)和部門大幅度增加，許多新的領(lǐng)域逐步開始向外商開放。例如，在交通運(yùn)輸、郵電通訊、礦產(chǎn)開發(fā)等行業(yè)，許多國(guó)家視為涉及本國(guó)經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的領(lǐng)域，而我國(guó)則將其列入了鼓勵(lì)類的外商投資行業(yè)。最引人注目的是在銀行、保險(xiǎn)、外貿(mào)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、零售商業(yè)等服務(wù)行業(yè)有限度的開放，已經(jīng)走在許多發(fā)展中國(guó)家的前列。近年來(lái)，已有38個(gè)國(guó)家和地區(qū)的100多家外國(guó)銀行在華設(shè)立代辦處，25家外資銀行獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。在商業(yè)領(lǐng)域，已有上海、深圳等地成立了中外合資的外貿(mào)公司，11個(gè)城市出現(xiàn)外資商業(yè)零售企業(yè)。目前我國(guó)在上述領(lǐng)域中對(duì)外資的限制主要是在地域、數(shù)量、股權(quán)和業(yè)務(wù)范圍等方面。完全禁止外國(guó)投資的行業(yè)已經(jīng)比較有限，主要是新聞業(yè)、軍工生產(chǎn)業(yè)、廣播影視業(yè)、民族傳統(tǒng)特色工業(yè)、國(guó)家保護(hù)的野生動(dòng)植物及稀有優(yōu)良品種等領(lǐng)域。

　　我國(guó)在加入世貿(mào)組織后，根據(jù)WTO的規(guī)則和承諾，于2002年第四次對(duì)外商投資產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行了修改，在投資準(zhǔn)入方面進(jìn)一步開放。其主要變動(dòng)如下：

　　一是將鼓勵(lì)類目錄由186條增加到262條，而限制類目錄則由112條減少到75條，大幅度放寬了行業(yè)準(zhǔn)入限制，其中最為突出的是將原先禁止外商投資的電信、燃?xì)狻�熱力、供排水等城市管網(wǎng)建設(shè)首次列為對(duì)外開發(fā)領(lǐng)域；

　　二是在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域開放度進(jìn)一步擴(kuò)大，例如外資銀行、保險(xiǎn)、證券、基金、金融、商業(yè)、外貿(mào)、運(yùn)輸、旅游、法律服務(wù)、會(huì)計(jì)審計(jì)、音像制品、外商商業(yè)特許經(jīng)營(yíng)、直銷經(jīng)營(yíng)等行業(yè)，均按照我國(guó)加入世貿(mào)組織的承諾，在開放的地域、數(shù)量、經(jīng)營(yíng)范圍、股比要求上做出了更為寬松的規(guī)定，使得服務(wù)貿(mào)易正在成為新的外國(guó)直接投資的熱點(diǎn)。與此相適應(yīng)，在外商投資服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的法律體系構(gòu)建方面，有關(guān)建筑、會(huì)計(jì)服務(wù)、教育、商業(yè)、物流、醫(yī)療、教育、民航等行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定及相關(guān)法律規(guī)范正在制定中。

　　從理論上講，無(wú)論是完全禁止，還是有限開放，均屬違背國(guó)民待遇原則的法律設(shè)置。但需要明確的是，各國(guó)在投資準(zhǔn)入領(lǐng)域中的國(guó)民待遇近年來(lái)雖然隨著投資自由化的風(fēng)潮具有不斷擴(kuò)張的趨勢(shì)，但仍然牢牢固守依國(guó)家主權(quán)原則由國(guó)內(nèi)法進(jìn)行管轄的傳統(tǒng)陣地。即便是對(duì)外資采取最自由放任的美國(guó)，也規(guī)定在通訊、國(guó)內(nèi)及沿海航運(yùn)、國(guó)內(nèi)空運(yùn)、聯(lián)邦土地開發(fā)、水電開發(fā)、國(guó)防工業(yè)等領(lǐng)域禁止或限制外資進(jìn)入。我們?cè)诶斫馔赓Y準(zhǔn)入領(lǐng)域的國(guó)民待遇時(shí)，仍然要以歷史的、發(fā)展的眼光看問(wèn)題。在具體實(shí)踐上，要參照WTO的相關(guān)規(guī)則，根據(jù)我國(guó)與國(guó)際接軌的程度，逐步開放準(zhǔn)入領(lǐng)域的國(guó)民待遇。TRIMs和GATS協(xié)定對(duì)投資準(zhǔn)入領(lǐng)域的限制并未作出禁止性的規(guī)定，而是要求各成員國(guó)自行制定市場(chǎng)開放的承諾表。因此，我國(guó)目前在外資準(zhǔn)入領(lǐng)域里雖然沒(méi)有完全開放，尚未達(dá)到完全的國(guó)民待遇水準(zhǔn)，但仍然符合目前世界各國(guó)在處理投資準(zhǔn)入問(wèn)題上的國(guó)際慣例，并且符合WTO關(guān)于自由化進(jìn)程應(yīng)適當(dāng)尊重各成員國(guó)的國(guó)家政策目標(biāo)及其總體和各部門發(fā)展水平，以符合其發(fā)展?fàn)顩r的方式逐步擴(kuò)大市場(chǎng)準(zhǔn)入的基本原則。所以，一方面我國(guó)將按照WTO有關(guān)協(xié)議精神，大幅度地提高了行業(yè)開放程度；另一方面，又在修改的《外資企業(yè)法》中仍然保留了“國(guó)家禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè)由國(guó)務(wù)院規(guī)定”的條款。

　　值得重視的是，TRIMs和GATS協(xié)定還要求各成員國(guó)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入不得施加超出現(xiàn)有水平的限制，即所謂“現(xiàn)狀約束”條款，它使各國(guó)在外資準(zhǔn)入政策的調(diào)整更具穩(wěn)定性和有預(yù)見性，以避免某些成員的市場(chǎng)開放政策出現(xiàn)隨機(jī)變動(dòng)甚至倒退。這也是我們?cè)诮窈笄謇矸睆?fù)的中央和地方外資法規(guī)時(shí)應(yīng)該注意的問(wèn)題。

　　2、關(guān)于對(duì)外資進(jìn)入設(shè)置限制性條件的問(wèn)題

　　TRIMs和GATS協(xié)定要求禁止使用某些限制性投資措施，即東道國(guó)把外國(guó)投資者允諾承擔(dān)某項(xiàng)特定的義務(wù)作為批準(zhǔn)外資進(jìn)入的前提條件的各種措施。這些措施被通稱為“履行要求”，現(xiàn)已被明確認(rèn)定為違反國(guó)民待遇原則。我國(guó)外資法在此方面存在與TRIMs協(xié)定相抵觸的內(nèi)容，需要進(jìn)行調(diào)整和修訂條款較多。目前，我國(guó)三部外商投資企業(yè)法以及相關(guān)的實(shí)施條例已經(jīng)做了若干修改，與之相配套的大量行政法規(guī)，特別是地方法規(guī)仍在清理之中。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)近兩年來(lái)在投資領(lǐng)域共清理了約2300件法律文件，其中廢止830件，修訂325件，對(duì)舊法規(guī)中涉及“履行要求”的條款進(jìn)行了修改與廢除。廢、改的內(nèi)容主要有以下方面：

　　（a）當(dāng)?shù)爻煞忠�求的投資措施如《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第9條規(guī)定“合營(yíng)企業(yè)所需原材料、燃料、配套件等應(yīng)盡先在中國(guó)購(gòu)買”。該法實(shí)施條例第57條、《外資企業(yè)法》第15條等皆有相同的規(guī)定。此外，一些地方法規(guī)和審批機(jī)構(gòu)在審批生產(chǎn)型外國(guó)投資項(xiàng)目時(shí)，往往將國(guó)產(chǎn)化要求作為批準(zhǔn)的條件之一，對(duì)項(xiàng)目規(guī)定了國(guó)產(chǎn)化的比例、進(jìn)程及時(shí)間，我國(guó)轎車合資項(xiàng)目是幾乎都提出了國(guó)產(chǎn)化要求就是典型的例子。根據(jù)新頒布的《外資企業(yè)法》，第15條現(xiàn)已修改為“外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)需要的原材料、燃料等物資，按照公平、合理的原則，可以在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)或者在國(guó)際市場(chǎng)購(gòu)買”，刪除了優(yōu)先在國(guó)內(nèi)購(gòu)買的規(guī)定。隨后，《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》、《外資企業(yè)法實(shí)施條例》等相關(guān)條款也做了相應(yīng)調(diào)整。

　�。╞）關(guān)于進(jìn)口限制與國(guó)內(nèi)銷售要求

　　如原國(guó)家計(jì)委《關(guān)于中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品以產(chǎn)頂進(jìn)辦法》、原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委《中外合資、合作經(jīng)營(yíng)機(jī)電產(chǎn)品以產(chǎn)頂進(jìn)管理辦法》等“以產(chǎn)頂進(jìn)”和“替代進(jìn)口”的投資措施，以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)外商投資的規(guī)定》第13條有關(guān)為履行其產(chǎn)品出口合同而需要進(jìn)口的設(shè)備材料，才能免于審批、免領(lǐng)進(jìn)口許可證、免征關(guān)稅的規(guī)定，都可能被視為與出口產(chǎn)品數(shù)量相聯(lián)系，屬于間接限制進(jìn)口的措施，違反了TRIMs協(xié)定。這些部委規(guī)章目前已經(jīng)或正在進(jìn)行清理和修訂中。

　�。╟）關(guān)于出口業(yè)績(jī)要求

　　以優(yōu)惠待遇或限制措施強(qiáng)制性規(guī)定外資企業(yè)的出口業(yè)績(jī)，如原《外資企業(yè)法》第3條：“設(shè)立外資企業(yè)，必須有利于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且采用先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備，或者產(chǎn)品全部出口或者大部分出口”。該法《實(shí)施細(xì)則》第3條第2款進(jìn)一步規(guī)定，設(shè)立外資企業(yè)必須“年出口產(chǎn)品的產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年全部產(chǎn)品產(chǎn)值的百分之五十以上”，第45條規(guī)定“外資企業(yè)在中國(guó)市場(chǎng)銷售產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售比例進(jìn)行”。此外，《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第14條第7款要求合資企業(yè)必須規(guī)定產(chǎn)品在境內(nèi)境外的銷售比例等等，也屬類似的規(guī)定。對(duì)此，我國(guó)《外資企業(yè)法》已經(jīng)刪除了關(guān)于企業(yè)出口義務(wù)的規(guī)定，改為國(guó)家鼓勵(lì)舉辦產(chǎn)品出口的外資企業(yè)的彈性表述。但在各類部委規(guī)章或地方行政法規(guī)、規(guī)章中，還大量存在類似的內(nèi)容，需要給予進(jìn)一步修改或刪除，以便與修改的國(guó)家法律相配套。

　�。╠）外匯平衡要求

　　改革開放之初，我國(guó)在原《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法實(shí)施條例》第75條、《外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則》第56條、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第20條都規(guī)定了企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行解決外匯收支平衡。這些規(guī)定雖然沒(méi)有明確將企業(yè)的進(jìn)出口作為“履行要求”，但實(shí)際上只有做到多出口，才能獲得更多的外匯，滿足再生產(chǎn)的進(jìn)口需求；或者迫使企業(yè)搞替代進(jìn)口，走向國(guó)產(chǎn)化。因此被認(rèn)為是扭曲正常國(guó)際貿(mào)易的投資限制措施。實(shí)際上，我國(guó)從1996年已經(jīng)取消了對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移的限制。1997年1月4日國(guó)務(wù)院發(fā)布修正后的《外匯管理?xiàng)l例》規(guī)定“國(guó)家對(duì)經(jīng)常性國(guó)際收支和轉(zhuǎn)移不予限制”，從法律上明確了經(jīng)常性項(xiàng)目下的外匯可自由兌換。所以，在本次修改外資企業(yè)法時(shí)刪去了相關(guān)限制性規(guī)定，以便與WTO的要求相吻合。

　�。╡）當(dāng)?shù)毓蓹?quán)要求

　　這是與對(duì)外國(guó)投資領(lǐng)域進(jìn)行限制性約束的具體措施。我國(guó)外資法雖然沒(méi)有對(duì)外資股份設(shè)立最高限額，但在公布的《指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定》和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的限制類中，明確列舉了不允許外資獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的行業(yè)。如煤炭、有色金屬、電力、內(nèi)外貿(mào)、旅游、汽車、鐵路、航空，以及廣告、醫(yī)療、信息咨詢等服務(wù)業(yè)等。對(duì)有些領(lǐng)域，國(guó)家通常在政策里明確規(guī)定了中方股份應(yīng)占51%以上的絕對(duì)控股地位。這部分內(nèi)容，將以我國(guó)對(duì)加入世貿(mào)組織的承諾為依據(jù)，并隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步加以解決和實(shí)施。

　　（三）改善國(guó)民待遇，逐步對(duì)外資法調(diào)整與重構(gòu)的建議

　　1、逐步統(tǒng)一國(guó)內(nèi)法制

　　目前以三個(gè)外資企業(yè)法為主干的外資法框架不適應(yīng)加入WT0以后的新的國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易規(guī)則體系，以企業(yè)是否含有外資成分形成對(duì)市場(chǎng)主體進(jìn)行規(guī)范管理的兩套不同法律體系在邏輯上已經(jīng)違反了國(guó)民待遇的基本原則。今后似可考慮實(shí)行企業(yè)組織法的統(tǒng)一，采取修訂《公司法》的方式，適當(dāng)吸收外資企業(yè)法中比較先進(jìn)的公司制度。如授權(quán)資本制與法定資本相結(jié)合的制度，公司合并與分立制度等內(nèi)容，而后將外資企業(yè)中調(diào)整平等主體之間的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)容。例如企業(yè)設(shè)立、終止、內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、法律責(zé)任等，直接適用《公司法》。此外，另行設(shè)立一部統(tǒng)一的外國(guó)投資法，用于規(guī)范和調(diào)整有關(guān)國(guó)家對(duì)外國(guó)投資的引導(dǎo)、監(jiān)督和管理例如外資的準(zhǔn)入、投資方向、資本構(gòu)成、投資比例、審查批準(zhǔn)、投資期限、外資待遇、征收補(bǔ)償、外資保護(hù)、爭(zhēng)端解決等國(guó)家宏觀調(diào)控與管理事務(wù)。

　　2、根據(jù)WTO規(guī)則，修改政府行政法規(guī)，保持中央與地方在立法和政策上的統(tǒng)一性，避免出現(xiàn)地區(qū)差別，產(chǎn)生新的TRIMs.

　　事實(shí)上，自1998年以來(lái)，各地已經(jīng)紛紛以對(duì)外商投資企業(yè)逐步實(shí)行國(guó)民待遇為主旨，開始修改當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)，在有限的范圍內(nèi)向WTO規(guī)則靠攏。其國(guó)民待遇的主要調(diào)整內(nèi)容通常是增大內(nèi)銷比例或完全取消內(nèi)外銷比例；統(tǒng)一外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)的服務(wù)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（例如在供水、電、暖、氣，保險(xiǎn)、用工、廣告費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，外籍人員住宿、物業(yè)購(gòu)置、就醫(yī)、子女就學(xué)、交通費(fèi)用等方面）；銀行貸款內(nèi)外資一視同仁；簡(jiǎn)化外資審批程序或采取內(nèi)資企業(yè)的“登記制”等等。目前的問(wèn)題是立法要在中央高位階法律統(tǒng)一創(chuàng)制、統(tǒng)一修訂的原則指引下，有計(jì)劃有層次地進(jìn)行外資法律法規(guī)的清理與修改，避免各地在立法修訂和法規(guī)實(shí)施上出現(xiàn)偏差，以維護(hù)全國(guó)法制統(tǒng)一，保證有關(guān)WTO的法律制度在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施。例如，近來(lái)一些地方和部門根據(jù)“國(guó)民待遇”原則，開始用內(nèi)資企業(yè)主要是國(guó)有企業(yè)的管理辦法來(lái)對(duì)待外資企業(yè)，要求外資企業(yè)遵守地方或各部門自行制定的規(guī)定和收費(fèi)辦法，否則就實(shí)施強(qiáng)制性罰款等現(xiàn)象，給吸收外資帶來(lái)潛在的消極影響。這實(shí)際上是對(duì)外資國(guó)民待遇的曲解和模糊認(rèn)識(shí)所致，應(yīng)該予以糾正。

　　（四）趨利避害，防止負(fù)面影響

　　東道國(guó)關(guān)于國(guó)際投資待遇問(wèn)題的立法與法律調(diào)整，應(yīng)適應(yīng)于本國(guó)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以及與經(jīng)濟(jì)全球化銜接的進(jìn)度。在我們走向WTO國(guó)際多邊經(jīng)濟(jì)體系的過(guò)程中，應(yīng)防止將國(guó)民待遇絕對(duì)化的傾向。實(shí)施外國(guó)直接投資的國(guó)民待遇，要從維護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)格局中獲取最大利益為出發(fā)點(diǎn)，從宏觀層面來(lái)把握其進(jìn)程。

　　在中國(guó)以發(fā)展中國(guó)家加入WTO的前提下，遵守WTO的相關(guān)規(guī)則，并充分利用規(guī)則給予的條件，趨利避害，是我國(guó)調(diào)整外資法中國(guó)民待遇問(wèn)題存在的新課題。我國(guó)FDI對(duì)國(guó)民待遇法律制度的調(diào)整應(yīng)該采取“漸進(jìn)式”并軌的方式。

　　1、在概念上準(zhǔn)確理解國(guó)民待遇原則是正確實(shí)施國(guó)民待遇制度的基本前提。事實(shí)上，“絕對(duì)的”國(guó)民待遇在國(guó)際法中不可能存在，這是國(guó)家和國(guó)家之間利益沖突的絕對(duì)性所決定的。對(duì)此，澳大利亞前總理馬爾科姆？弗雷澤在北京的一次演講中曾有過(guò)尖銳的論斷：“長(zhǎng)久以來(lái)，人們?cè)缫讶〉霉沧R(shí)，即一個(gè)完全公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)是不可能存在的。同等數(shù)量的供應(yīng)商、同等數(shù)量的購(gòu)買商、相同的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，這種情況不可能存在。這是反托拉斯法之所以產(chǎn)生的原因，也是需要推動(dòng)公平貿(mào)易行為的原因”。所以，國(guó)民待遇要求的只是東道國(guó)給予外國(guó)人與內(nèi)國(guó)人平等的待遇，并非絕對(duì)同樣的待遇。在國(guó)際經(jīng)貿(mào)往來(lái)中，國(guó)民待遇既不排斥東道國(guó)給予外國(guó)人以一定優(yōu)惠，也允許東道國(guó)在實(shí)施時(shí)存在某些例外。WTO立法體系中關(guān)于國(guó)民待遇的諸多條款，無(wú)一例外體現(xiàn)出東道國(guó)在授予外國(guó)人國(guó)民待遇的同時(shí)，仍然可以施以某些優(yōu)惠或限制，使他們與內(nèi)國(guó)人存在一定程度的差別。關(guān)鍵是，國(guó)民待遇的基本實(shí)質(zhì)和精神要求將這種優(yōu)惠或限制存在于“合理的”范圍內(nèi)，而合理范圍的縮小或擴(kuò)張，則正是國(guó)際投資法得以在國(guó)際經(jīng)濟(jì)利益沖突中發(fā)展的原動(dòng)力。

　　因此，即使某國(guó)在投資領(lǐng)域?qū)嵤┝藝?guó)民待遇，也并不等同于實(shí)現(xiàn)了無(wú)差別待遇。例如，代表西方發(fā)達(dá)國(guó)家高標(biāo)準(zhǔn)投資保護(hù)和極力倡導(dǎo)投資自由化的《多邊投資協(xié)定》（MAI），仍然允許締約國(guó)采取例外措施保護(hù)其國(guó)家基本安全利益。在成員國(guó)嚴(yán)重收支不平衡、貨幣政策或匯率政策困難時(shí)，可以免除遵守該協(xié)議的規(guī)則；在金融服務(wù)、稅收等方面，成員國(guó)可以采取“審慎措施”，而并非全方位無(wú)條件的開放等等。在投資優(yōu)惠方面，歐盟就竭力主張地區(qū)經(jīng)濟(jì)一體化組織之間互相給予的優(yōu)惠待遇應(yīng)游離于MAI之外，而美國(guó)則反對(duì)歐盟的意見，擔(dān)心使美國(guó)商業(yè)由此處于不利的競(jìng)爭(zhēng)地位。由此可見，絕對(duì)化的國(guó)民待遇，只是理論王國(guó)里的美妙幻想，即使存在這樣一個(gè)終極目標(biāo)，也將是一個(gè)非常漫長(zhǎng)的過(guò)程，需要與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程如影隨形，逐次推進(jìn)。

　　2、我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，要注意到在當(dāng)前國(guó)際投資自由化浪潮中，不宜脫離本國(guó)實(shí)際情況，盲目追隨自由化潮流。在市場(chǎng)開放和投資約束方面過(guò)早采取高標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則，以放棄管理外資的政策工具為代價(jià)，吸引新一輪外資進(jìn)入中國(guó)是不切實(shí)際的。東道國(guó)一定要有能力調(diào)整和指導(dǎo)外國(guó)投資，才能最大限度地維護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。東南亞國(guó)家過(guò)早實(shí)行資本自由化導(dǎo)致的金融危機(jī)，應(yīng)該引起我們深刻的反思。投資規(guī)則只是構(gòu)成投資環(huán)境好壞的重要組成部分，但絕非全部，也往往不是最主要的因素。經(jīng)濟(jì)本身是否具有活力，是否具有強(qiáng)烈與持久的市場(chǎng)需求和利潤(rùn)回報(bào)，才是決定投資走向的最根本因素。我國(guó)以往連續(xù)數(shù)年成為全球第二的引資大國(guó)充分說(shuō)明了這一點(diǎn)。

　　從以往歷史看，外國(guó)直接投資領(lǐng)域的規(guī)則無(wú)論是雙邊還是多邊規(guī)則，都以單方面約束資本輸入國(guó)（東道國(guó)）的政府行為，為外國(guó)投資及投資者提供有利待遇和有效保障為主要目的和內(nèi)容。正因如此，在FDI規(guī)則從雙邊向多邊過(guò)渡的過(guò)程中，兩個(gè)利益集團(tuán)的斗爭(zhēng)和沖突是不可避免的。充分利用多邊協(xié)定中對(duì)發(fā)展中國(guó)家的特殊規(guī)定，更多地爭(zhēng)取發(fā)展中國(guó)家的利益，趨利避害，對(duì)真正實(shí)現(xiàn)全球經(jīng)濟(jì)的公平競(jìng)爭(zhēng)是十分重要的。

　　從我國(guó)利用外資的現(xiàn)狀而言，堅(jiān)持投資開放進(jìn)程的漸進(jìn)性和逐步達(dá)標(biāo)的原則是必要的。在實(shí)施外資國(guó)民待遇的進(jìn)程中，應(yīng)該重視與國(guó)情相適應(yīng)。

　　首先，應(yīng)與中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程相適應(yīng)：我國(guó)目前正處在由傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的轉(zhuǎn)型時(shí)期，許多經(jīng)濟(jì)管理法律法規(guī)還明顯地留有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的痕跡。例如內(nèi)資企業(yè)仍然按所有制分類，分別由不同的法律調(diào)整，有著不同的法律地位，在資金、物資、信貸、稅收、勞資等方面仍然存在不同待遇。在此種狀況下，國(guó)民待遇的參照標(biāo)準(zhǔn)本身就是模糊的，國(guó)民待遇在上述領(lǐng)域里也就很難立即實(shí)現(xiàn)。只有隨著中國(guó)體制改革的加速進(jìn)行，使企業(yè)成為獨(dú)立的、平等的市場(chǎng)主體，現(xiàn)代企業(yè)制度得以建立，才能同步漸次地進(jìn)行國(guó)民待遇適用范圍的調(diào)整。

　　其次，應(yīng)與中國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模與發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)：在中國(guó)加入WTO所作出的承諾義務(wù)框架下，積極穩(wěn)妥地向外資開放競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)和服務(wù)性行業(yè)，及時(shí)調(diào)整我國(guó)產(chǎn)業(yè)政策。雖然根據(jù)我國(guó)在WTO談判中做出的主要承諾，更多的投資領(lǐng)域已經(jīng)進(jìn)一步開放，但是，在投資準(zhǔn)入問(wèn)題上我們?nèi)匀灰獔?jiān)持國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)，堅(jiān)持循序漸進(jìn)的方針。

　　第一，當(dāng)前我國(guó)外資立法上為了引導(dǎo)外資投向，對(duì)外商投資予以分行業(yè)、分地區(qū)的限制或優(yōu)惠的做法不能完全取消；對(duì)一些有關(guān)國(guó)家安全、公共利益和國(guó)計(jì)民生的關(guān)鍵領(lǐng)域，如特殊自然資源、傳統(tǒng)民族工業(yè)、幼稚產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)等方面，仍然要對(duì)外資進(jìn)行必要的限制或禁止，以保證外國(guó)投資符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和總體要求。

　　第二，準(zhǔn)入領(lǐng)域和準(zhǔn)入條件的開放，要與我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)平衡發(fā)展相適應(yīng)。積極鼓勵(lì)外資向高技術(shù)含量和中西部地區(qū)流動(dòng)，把利用外資與國(guó)企改造、區(qū)域布局、技術(shù)提升、引進(jìn)人才和提高管理水平等結(jié)合起來(lái)，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，我們?cè)谕赓Y立法導(dǎo)向上應(yīng)該予以堅(jiān)持。

　　第三，我國(guó)外資準(zhǔn)入立法應(yīng)與我國(guó)具體承諾相一致，作出必要的保留，在世貿(mào)組織法允許的范圍內(nèi)設(shè)計(jì)好我國(guó)開放的具體進(jìn)程。

　　3、積極利用WTO規(guī)則，利用發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠條款，是我國(guó)走向經(jīng)濟(jì)全球化的正確道路，也是法律公平公正精神的體現(xiàn)。

　　其一，WTO規(guī)則不是民事領(lǐng)域的國(guó)際條約，TRIMs等涉及國(guó)民待遇的要求，并不直接作用于企業(yè)，而是針對(duì)各成員國(guó)政府及立法機(jī)構(gòu)而言的。因此，只有通過(guò)成員國(guó)立法將WTO規(guī)則轉(zhuǎn)換為國(guó)內(nèi)法，才能履行我國(guó)對(duì)外的承諾。充分利用這個(gè)“轉(zhuǎn)換器”機(jī)制，制定符合國(guó)情的國(guó)民待遇制度，是我國(guó)立法部門應(yīng)該認(rèn)真研究的問(wèn)題。

　　本文認(rèn)為，前述建議設(shè)立統(tǒng)一的外國(guó)投資法所包含的相關(guān)內(nèi)容，屬于一國(guó)公權(quán)利領(lǐng)域，在公法領(lǐng)域里應(yīng)堅(jiān)持國(guó)家主權(quán)原則，由東道國(guó)自主作出決定。例如，目前尚不能將大量針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)直接適用于外商投資；對(duì)外資準(zhǔn)入仍然要進(jìn)行甄別審查和一定程度的非歧視性限制；在外資經(jīng)營(yíng)階段給予適當(dāng)鼓勵(lì)措施等等，都應(yīng)該在國(guó)內(nèi)法立法通過(guò)吸收消化WTO規(guī)則的轉(zhuǎn)換程序中，由本國(guó)法律對(duì)國(guó)民待遇的適用程度作出符合自身利益的解釋。

　　至于外資進(jìn)入中國(guó)后在民商法領(lǐng)域里的待遇問(wèn)題，因系私法范疇，我國(guó)可以考慮盡快實(shí)行一體化對(duì)待。事實(shí)上，經(jīng)過(guò)合同法的統(tǒng)一、公司法、合伙企業(yè)法、獨(dú)資企業(yè)法的出臺(tái)等我國(guó)立法上的重大調(diào)整，內(nèi)外資統(tǒng)一適用民商法的大趨勢(shì)已經(jīng)形成；目前我國(guó)合同法、公司法、擔(dān)保法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法以及程序法等法律均未將外商投資企業(yè)和外國(guó)人排除在適用范圍之外，這表明我國(guó)在民商法領(lǐng)域?qū)ν赓Y已經(jīng)基本實(shí)行了國(guó)民待遇，在內(nèi)容和形式上均已與開始國(guó)際慣例接軌。民商法調(diào)整平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，是外國(guó)投資和投資者權(quán)益得到正當(dāng)保護(hù)的基本法律基礎(chǔ)，也是國(guó)際資本評(píng)估一國(guó)投資環(huán)境的基本依據(jù)。外資在東道國(guó)獲得平等民商事地位，因其解決了外資在境內(nèi)法律保障的可預(yù)見性，遠(yuǎn)比東道國(guó)在外資準(zhǔn)入、審查程序、稅收方面給予寬松條件更為重要。今后落實(shí)外資國(guó)民待遇，應(yīng)優(yōu)先在民商法領(lǐng)域清理相關(guān)法律法規(guī)，予以重點(diǎn)落實(shí)，盡快實(shí)現(xiàn)內(nèi)外完全統(tǒng)一。

　　其二，應(yīng)該充分利用例外條款，合理保留適當(dāng)限制。無(wú)論是TRIMs協(xié)定還是GATS協(xié)定，都在WTO整體法律框架下運(yùn)作，因此WTO中所規(guī)定的一般例外條款均適用于這兩個(gè)協(xié)定。我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，除了可以享受WTO中規(guī)定的適用于所有締約國(guó)的例外條款外，還可以享受發(fā)展中國(guó)家的特殊優(yōu)惠待遇。在當(dāng)前對(duì)我國(guó)外資法律法規(guī)進(jìn)行大規(guī)模的修訂和立、改、廢的過(guò)程中，可以充分利用協(xié)定所允許的各種例外條件，只承擔(dān)與本國(guó)實(shí)際經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的義務(wù)，最大限度地維護(hù)自己的利益。例如GATT 1994有關(guān)的例外規(guī)定就有：幼稚工業(yè)保護(hù)例外、國(guó)家收支平衡例外、緊急保障例外、國(guó)家安全例外等等。即使是一些WTO規(guī)則項(xiàng)下應(yīng)該調(diào)整或取消的投資措施，也可以根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的實(shí)際狀況，設(shè)定合理的時(shí)間表，充分利用給予發(fā)展中國(guó)家的過(guò)渡期，在3 - 5年時(shí)間內(nèi)，逐步調(diào)整我國(guó)外資政策，修改相關(guān)法律，最終適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易投資自由化的發(fā)展趨勢(shì)。

　　（五）WTO體系下國(guó)民待遇敏感問(wèn)題的對(duì)策與態(tài)度

　　1.關(guān)于投資激勵(lì)措施問(wèn)題

　　由于TRIMs協(xié)定中提及投資激勵(lì)問(wèn)題，對(duì)外資的鼓勵(lì)措施和優(yōu)惠待遇是否違反國(guó)民待遇原則，是否應(yīng)該取消問(wèn)題于是提上日程�，F(xiàn)階段究竟如何看待吸引外資的優(yōu)惠政策，成為理論界、政府和企業(yè)注目的焦點(diǎn)。從理論上看，無(wú)論限制還是鼓勵(lì)，都會(huì)造成外資與內(nèi)資的差別待遇，其直接效果就是改變國(guó)際投資的流向。前者阻礙投資主體在世界范圍內(nèi)自由流動(dòng)，后者則從另一個(gè)角度造成企業(yè)間的不公平競(jìng)爭(zhēng)，從而產(chǎn)生投資扭曲效應(yīng)。因此，F(xiàn)DI國(guó)民待遇制度今后的發(fā)展趨勢(shì)，將會(huì)越來(lái)越多地涉及投資激勵(lì)措施的檢討與限制。但僅就當(dāng)前全球國(guó)際投資狀況與國(guó)際法立法狀況分析，目前提出限制或自我限制投資激勵(lì)措施還言之過(guò)早。

　　首先，即使在WTO規(guī)則中，也并非所有“超國(guó)民待遇”措施都違反了國(guó)民待遇原則，應(yīng)根據(jù)具體情況分而論之。在國(guó)際投資法理論中，國(guó)民待遇存在兩種解釋。一種理解為給予外資“不低于”（no less favourable than）本國(guó)投資者的待遇；另一種理解為“等同于”（as the same favourable）本國(guó)投資者的待遇。目前國(guó)際投資法律實(shí)踐，前一種法律解釋占據(jù)主要地位�？疾霿TO體系下新簽署的1994年關(guān)貿(mào)總協(xié)定，其第二部分第3條第4款中，對(duì)國(guó)民待遇的表述仍然采用了“no less favourable than”的概念，而該條款恰恰是后來(lái)的《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定》（TRIMs）的基本出發(fā)點(diǎn)與必須遵守的原則之一�？梢�，WTO規(guī)則在國(guó)民待遇的總體原則上并未排斥優(yōu)惠條件。

　　其次，在建立國(guó)際經(jīng)濟(jì)新秩序的進(jìn)程中，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)差距正在拉大而不是縮小，近年來(lái)更是存在國(guó)際資金主要流向發(fā)達(dá)國(guó)家的趨勢(shì)。1999年全球跨國(guó)直接投資總金額8655億美元中，有6365億美元流入發(fā)達(dá)國(guó)家，占全球FDI的3/4.2001年雖然全球FDI因種種原因下降了51%，猛然跌至7350億美元，其中最大的發(fā)達(dá)國(guó)家美國(guó)的外資流入巨額下降，但仍有5030億美元流向了發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，占到全球流入量的68%.貧窮國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)力懸殊，卻面對(duì)共同的競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，這是在不平等的狀態(tài)下參與全球化進(jìn)程。作為對(duì)全球經(jīng)濟(jì)不平等現(xiàn)狀的修正和對(duì)抗，發(fā)展中國(guó)家的普遍采取投資鼓勵(lì)政策以發(fā)展民族經(jīng)濟(jì)是正確和公平的做法。一國(guó)制定FDI促進(jìn)政策或相關(guān)立法的本身，就帶有天然的“引資情結(jié)”，鼓勵(lì)和優(yōu)惠是其必然結(jié)果。將任何現(xiàn)階段引資優(yōu)惠都理解為不符合國(guó)民待遇原則的手段予以取締，是忽略經(jīng)濟(jì)全球化負(fù)面影響的天真觀點(diǎn)，也是對(duì)待遇公平原則的短視與曲解。在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，以國(guó)家利益為核心的斗爭(zhēng)是貫穿始終的，不同經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)在不同歷史時(shí)期中因勢(shì)力的此消彼長(zhǎng)，會(huì)造成待遇標(biāo)準(zhǔn)和適應(yīng)范圍的不同變化，國(guó)際法發(fā)展的歷史證明了這個(gè)真理。從實(shí)質(zhì)公正的觀點(diǎn)考察全球經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，現(xiàn)階段發(fā)展中國(guó)家吸引外資的優(yōu)惠待遇不能取消。唯物主義是講歷史階段論的，我們不能跨越應(yīng)該走過(guò)的路程。

　　再次，TRIMs協(xié)定中有關(guān)投資激勵(lì)的限制條款有其特定含義，即便是因標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高而夭折的MAI，在提出禁止投資鼓勵(lì)措施目標(biāo)時(shí)，也僅僅是建立一種磋商機(jī)制，在投資鼓勵(lì)措施方面采取引入透明度、維持現(xiàn)狀、逐步取消的原則。我們?cè)诟鶕?jù)WTO規(guī)則精神調(diào)整國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)和政策時(shí)，應(yīng)該準(zhǔn)確理解國(guó)際多邊協(xié)定的含義。

　　TRIMs協(xié)定例示清單中，將應(yīng)禁止的投資措施分為兩種，一種是強(qiáng)制性的（mandatory）措施，另一種是“為獲得一項(xiàng)利益”的（to obtain an advantage）措施。至于何為“獲得利益”，協(xié)定并未確切定義。一些學(xué)者認(rèn)為，“獲得利益”的投資措施即為投資鼓勵(lì)措施，由于其可能影響國(guó)際投資和貿(mào)易的流向，違反公平競(jìng)爭(zhēng)的貿(mào)易投資自由化原則，所以也在TRIMs也禁止之列。對(duì)此，本文有不同看法。本文以為，全面理解GATT 1994和TRIMs協(xié)定的精神，后一種投資措施應(yīng)該理解為東道國(guó)政府為換取某種履行要求而向投資者提供的利益便利。此種利益的獲得是以履行要求的付出為對(duì)價(jià)的，實(shí)際上應(yīng)屬一種附優(yōu)惠條件的履行要求。所以例示清單中才會(huì)把“為獲得一項(xiàng)利益而必須遵守的措施”后面加以嚴(yán)格的限定：該措施必須同時(shí)與要求企業(yè)購(gòu)買國(guó)內(nèi)產(chǎn)品、外匯使用限制、企業(yè)產(chǎn)品出口限制同時(shí)聯(lián)系在一起時(shí)，才是應(yīng)該禁止的，而不是要求停止各國(guó)正在普遍性采用的所有投資鼓勵(lì)措施。在此種情況下，我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，匆忙將行之有效的投資鼓勵(lì)措施認(rèn)定為“超國(guó)民待遇”給予取締，顯然是不明智的。

　　2、關(guān)于稅收優(yōu)惠問(wèn)題

　　我國(guó)目前對(duì)外資最主要的激勵(lì)措施是稅收優(yōu)惠。自1994年稅制改革后，內(nèi)外資在個(gè)人所得稅，以及增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅方面已經(jīng)統(tǒng)一了稅制；目前對(duì)外資的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在所得稅減免方面。外資企業(yè)在統(tǒng)一的33%企業(yè)所得稅項(xiàng)下，根據(jù)投資地區(qū)、產(chǎn)業(yè)等不同因素，分別享有15%、24%等程度不等的稅收優(yōu)惠和所謂“三減兩免”等稅收減免。根據(jù)權(quán)利與義務(wù)平衡的原則，我國(guó)政府有關(guān)部門在加入WTO后，正在考慮統(tǒng)一內(nèi)外資稅負(fù)問(wèn)題。與此相呼應(yīng)，不少學(xué)者都把外資稅收優(yōu)惠認(rèn)定為超國(guó)民待遇，認(rèn)為既違反了WTO規(guī)則，又使國(guó)家財(cái)稅大量流失，給國(guó)內(nèi)企業(yè)形成不平等競(jìng)爭(zhēng)條件，應(yīng)該盡快予以取消。本文則認(rèn)為，取消外資稅收優(yōu)惠等投資激勵(lì)措施，目前不宜急于求成。在具體步驟上要注意以下三點(diǎn)：

　　第一，應(yīng)以國(guó)家利用外資的總體需求為前提并參考周邊國(guó)家和相關(guān)國(guó)家的稅收政策，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整稅收水平。為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展的目標(biāo)，積極引進(jìn)外資是我國(guó)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期的經(jīng)濟(jì)國(guó)策，跨國(guó)投資成為影響國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的重要資源。在周邊國(guó)家積極采取稅收優(yōu)惠措施吸引外資的情況下，我國(guó)主動(dòng)取消這項(xiàng)優(yōu)惠制度，將會(huì)對(duì)FDI的流入產(chǎn)生負(fù)面影響，削弱爭(zhēng)取國(guó)際資源的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　第二，目前我國(guó)相當(dāng)數(shù)量的外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠尚未期滿，出于穩(wěn)定外資政策的需要，已經(jīng)對(duì)外資作出的稅收優(yōu)惠，在承諾期內(nèi)不宜改變。有研究人員提出，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，減免稅政策導(dǎo)致稅收減少的同時(shí)，國(guó)家實(shí)際上培養(yǎng)和擴(kuò)大了稅源，這個(gè)觀點(diǎn)值得重視。實(shí)際上，國(guó)家減免的稅收只是從外國(guó)投資所帶來(lái)的新增稅收額中的讓渡，而非原有稅收的減少，兩者間的微妙平衡和得失計(jì)算，要在權(quán)衡利弊的基礎(chǔ)上作出決策。正是基于這樣的原因，出于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)，保證增長(zhǎng)率的需要，1999 - 2000年間，我國(guó)政府在積極按照WTO規(guī)則清理和調(diào)整外資法律法規(guī)的同時(shí)，仍然出臺(tái)了《關(guān)于擴(kuò)大外商投資企業(yè)從事能源交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠規(guī)定適用范圍的通知》、《關(guān)于當(dāng)前進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資的意見》，以及關(guān)于鼓勵(lì)外資參與中西部開發(fā)減免所得稅的規(guī)定。

　　第三，稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整可與市場(chǎng)準(zhǔn)入的開放同步進(jìn)行，在進(jìn)一步開放國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，允許外資逐步進(jìn)入以往限制或禁止領(lǐng)域的同時(shí)，逐步調(diào)整和統(tǒng)一稅制，以開放與調(diào)整并舉的實(shí)施策略，做到此消彼長(zhǎng)，巧妙平衡，因勢(shì)利導(dǎo)，確保吸引外資的政策平穩(wěn)過(guò)渡。

　　3、防止跨國(guó)公司壟斷問(wèn)題

　　資料顯示，推動(dòng)全球FDI增長(zhǎng)越來(lái)越依賴于跨國(guó)購(gòu)并的投資形式。在過(guò)去20年里，跨國(guó)購(gòu)并每年以42%的驚人速度增長(zhǎng)，至1999年總金額高達(dá)7201億美元，占全球FDI輸入總額的83.2%， 2001年跨國(guó)購(gòu)并的比例為81%，其中發(fā)達(dá)國(guó)家占85%，跨國(guó)公司通過(guò)兼并和收購(gòu)對(duì)外擴(kuò)張已經(jīng)成為FDI的最主要存在方式。與世界FDI主要投資模式不同，我國(guó)吸收外資占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的是“綠地投資”（Green land）方式，即對(duì)新建項(xiàng)目的投資。例如2001年的468億美元外國(guó)投資中，屬于新項(xiàng)目投資的就有445億美元，而屬于跨國(guó)并購(gòu)形式吸引的外資不足引資總額的5%.為適應(yīng)國(guó)際投資發(fā)展趨勢(shì)，我國(guó)政府明確提出今后努力提高利用資水平的三個(gè)改革方向：有步驟地推進(jìn)服務(wù)領(lǐng)域?qū)ν忾_放；鼓勵(lì)投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；積極探索采用收購(gòu)、兼并、風(fēng)險(xiǎn)投資、投資基金和證券投資等方式擴(kuò)大利用外資規(guī)模�？梢灶A(yù)見，隨著國(guó)內(nèi)生產(chǎn)能力過(guò)剩，以及國(guó)家關(guān)于并購(gòu)法律的出臺(tái)，跨國(guó)并購(gòu)將成為中國(guó)吸引外資新的增長(zhǎng)點(diǎn)。

　　盡管投資開放和生產(chǎn)的國(guó)際化，使得資源流動(dòng)更加自由，有助于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但也要看到，在某些情況下，跨國(guó)公司在對(duì)外直接投資的迅速擴(kuò)張中，可能利用壟斷優(yōu)勢(shì)和內(nèi)部化的優(yōu)勢(shì)，使市場(chǎng)出現(xiàn)集中化趨勢(shì)，而處于壟斷地位的企業(yè)會(huì)阻礙競(jìng)爭(zhēng)，將對(duì)市場(chǎng)份額和市場(chǎng)地位產(chǎn)生不利影響。西方經(jīng)濟(jì)從自由競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展到壟斷階段后，政府往往通過(guò)制定《反托拉斯法》、《反壟斷法》等來(lái)限制壟斷企業(yè)的壟斷競(jìng)爭(zhēng)行為。美國(guó)早在1890年就制定了謝爾曼反托拉斯法，對(duì)任何壟斷者或者企圖壟斷者進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，歐共體條約也同樣設(shè)置了禁止濫用市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)地位的規(guī)則，甚至認(rèn)定如果一家企業(yè)已經(jīng)在歐共體內(nèi)一個(gè)重大領(lǐng)域取得了市場(chǎng)地位，而且通過(guò)合并將會(huì)加強(qiáng)這個(gè)地位，就構(gòu)成濫用市場(chǎng)支配地位，將受到合并控制條例的管轄。根據(jù)《日內(nèi)瓦國(guó)際貿(mào)易規(guī)則》公約，壟斷行為主要有以下形式：不合理地固定貨物價(jià)格、串通投標(biāo)、安排市場(chǎng)和客戶的分配、集體阻止他人參加重大競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、訂立歧視性價(jià)格、以兼并、接收方式獲取企業(yè)控制權(quán)、不適當(dāng)限制競(jìng)爭(zhēng)、搭配銷售、附加條件對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)品進(jìn)行限制等等，均為不法競(jìng)爭(zhēng)，屬于禁止之例。

　　由于跨國(guó)公司的本質(zhì)及經(jīng)營(yíng)目的容易對(duì)東道國(guó)市場(chǎng)形成壟斷風(fēng)險(xiǎn)，各國(guó)一般都對(duì)跨國(guó)公司在本國(guó)的投資行為進(jìn)行干預(yù)。反壟斷法實(shí)質(zhì)上是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的核心法律，被稱之為“自由企業(yè)的大憲章”。西方各國(guó)在反壟斷法中限制跨國(guó)公司投資的常用做法，值得我們?cè)诮窈罅⒎ㄖ薪梃b。例如美國(guó)、歐洲一些國(guó)家是在反壟斷法中界定禁止外資進(jìn)入領(lǐng)域的；德國(guó)的反壟斷法則突出了對(duì)重要行業(yè)外國(guó)投資的監(jiān)管；美國(guó)的反壟斷法律還針對(duì)外國(guó)人在美的跨國(guó)并購(gòu)行為設(shè)立了報(bào)告制度，并對(duì)重要行業(yè)的股權(quán)收購(gòu)做了限制等等。

　　有鑒于此，我們?cè)诜e極與國(guó)際規(guī)則接軌，落實(shí)外資國(guó)民待遇的同時(shí)，還要高度重視公平競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。特別是我國(guó)在今后引進(jìn)外資渠道中，將開放購(gòu)并和證券等投資方式，外資的進(jìn)入已經(jīng)從傳統(tǒng)的剛形態(tài)走向直接與間接投資并舉的多元化模式，這個(gè)問(wèn)題就更加突出。一個(gè)健康的經(jīng)濟(jì)不僅要有開放的貿(mào)易和投資體制，而且市場(chǎng)應(yīng)具備公平公正的競(jìng)爭(zhēng)性質(zhì)。我們不僅要制定鼓勵(lì)外國(guó)投資進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的法律，同時(shí)也應(yīng)有確保競(jìng)爭(zhēng)順利進(jìn)行的《反壟斷法》，以保護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)和就業(yè)的平衡，維持本國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。這是一個(gè)處理外國(guó)投資國(guó)民待遇原則的“更加復(fù)雜的利益均衡”機(jī)制，應(yīng)該未雨綢繆，著力做好。在這方面，我國(guó)除了《證券法》中略有涉及外，尚沒(méi)有專門的調(diào)整和控制國(guó)際并購(gòu)或反壟斷的法律，立法明顯已經(jīng)滯后。反觀發(fā)達(dá)國(guó)家，為了維護(hù)本國(guó)利益，在拆除了關(guān)稅壁壘、配額許可證、一般數(shù)量限制等非關(guān)稅壁壘后，又開始在反傾銷、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、勞工標(biāo)準(zhǔn)等條款上設(shè)限，發(fā)展中國(guó)家固于經(jīng)濟(jì)和技術(shù)發(fā)展程度尚不能及的相對(duì)落后現(xiàn)狀，顯然將在這些新標(biāo)準(zhǔn)面前無(wú)所適從。如此種種外表冠冕堂皇的法律規(guī)則或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)背后，實(shí)際上都隱藏著強(qiáng)勢(shì)經(jīng)濟(jì)保護(hù)主義的陰影，國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易與投資活動(dòng)中新的不平等正在產(chǎn)生。在此情形下，我國(guó)在反壟斷法等方面加強(qiáng)立法建設(shè)，依法加強(qiáng)對(duì)外國(guó)投資和投資者的管理，防止少數(shù)跨國(guó)公司在商品經(jīng)營(yíng)和行業(yè)生產(chǎn)等領(lǐng)域形成壟斷并濫用市場(chǎng)支配地位，防止國(guó)際卡特爾現(xiàn)象，如價(jià)格、產(chǎn)量、銷售市場(chǎng)分割等限制競(jìng)爭(zhēng)行為的出現(xiàn)，防止發(fā)達(dá)國(guó)家利用東道國(guó)合法的國(guó)民待遇制度實(shí)施不法壟斷等侵害東道國(guó)利益的行為，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，已經(jīng)是迫在眉睫的新課題。