當(dāng)前，隨著改革試點(diǎn)工作的全面推開(kāi)，農(nóng)村信用社在構(gòu)建新的管理體系、改革產(chǎn)權(quán)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制等各個(gè)方面都取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出前所未有的發(fā)展態(tài)勢(shì)，盈利能力也逐步增強(qiáng)。但是，隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，農(nóng)村信用社在內(nèi)控管理方面存在的一些風(fēng)險(xiǎn)隱患和缺陷也時(shí)有暴露，內(nèi)控制度建設(shè)日益擺上重要日程。

　　內(nèi)控制度是金融業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的一種自律行為，是保證其資產(chǎn)的完整性、完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范各類風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)各職能部門(mén)和員工所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序，而農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的核心就中提高經(jīng)營(yíng)管理水平、防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)村信用社內(nèi)控制度執(zhí)行中的問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)采取以下對(duì)策：

　　一、增強(qiáng)法制教育，樹(shù)立防范意識(shí)

　　各級(jí)農(nóng)村信用社要進(jìn)一步推行安全和法制教育活動(dòng)，切實(shí)從思想上重視內(nèi)控建設(shè)，提高員工的安全防范意識(shí)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的自覺(jué)性和主動(dòng)性，確保當(dāng)前農(nóng)村信用社改革發(fā)展的穩(wěn)步推進(jìn)。

　　二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，要從規(guī)范會(huì)計(jì)行為入手，一是要督促會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》辦事，嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、合法、有效；二是要嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)工作責(zé)任制，把會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、工作目標(biāo)、操作規(guī)程、規(guī)范要求、考核標(biāo)準(zhǔn)制度化，合理分解目標(biāo)，搞好會(huì)計(jì)工作的檢查、監(jiān)督，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作“自我約束、自我監(jiān)督、自我管理和自我完善”的有效機(jī)制；三是要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督，重點(diǎn)從會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的內(nèi)部審核，逐步向內(nèi)部審核和實(shí)行自動(dòng)網(wǎng)絡(luò)與外部對(duì)賬相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算、手工與電腦的自動(dòng)監(jiān)管。

　　三、完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化制約措施

　　首先要遵循“決策、執(zhí)行、監(jiān)督”相互制約的原則，在實(shí)際工作中，對(duì)所有崗位都要制定相應(yīng)的制約措施，避免管理失控、制度懸空現(xiàn)象的出現(xiàn)。對(duì)現(xiàn)有制度中的疏漏以及不適應(yīng)、不合理的情況要及時(shí)補(bǔ)充、修改和完善，使內(nèi)控制度建設(shè)符合實(shí)際工作要求；其次要做好重點(diǎn)部位、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員的定期輪換，達(dá)到自我控制的目的；三是要抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)，在制度執(zhí)行上要做到獎(jiǎng)罰分明；四是要建立內(nèi)控控制的評(píng)估制度，對(duì)內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行定期評(píng)定，確保內(nèi)控制度連續(xù)有效。

　　四、強(qiáng)化內(nèi)審手段，提高內(nèi)控能力

　　加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是促進(jìn)農(nóng)村信用社依法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從改革內(nèi)審機(jī)制入手，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性；要在體制上建立由省級(jí)聯(lián)社或地市辦事處統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審機(jī)制，實(shí)行人員、費(fèi)用單獨(dú)核算，推行內(nèi)部審計(jì)成本、審計(jì)質(zhì)量與績(jī)效掛鉤；要不斷加大內(nèi)部管理投入，加快電子化建設(shè)步伐，暢通信息渠道，提高監(jiān)控能力；要不斷加強(qiáng)內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)技能，盡快建立一支文化素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)過(guò)硬的復(fù)合型內(nèi)審隊(duì)伍，以適應(yīng)農(nóng)村信用社的快速發(fā)展，提高農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制監(jiān)控能力，真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。