最近，“資金鏈斷裂”等財(cái)務(wù)事件頻現(xiàn)報(bào)端，應(yīng)收賬款問題是導(dǎo)致資金危機(jī)出現(xiàn)的重要原因。由于信用工具的存在，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)體系內(nèi)部蘊(yùn)藏著巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)要求發(fā)展，就必須借助合理的應(yīng)收賬款政策來(lái)促進(jìn)產(chǎn)品銷售，擴(kuò)大產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，才能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。從這個(gè)角度看，應(yīng)收賬款既是財(cái)務(wù)“風(fēng)險(xiǎn)源”，又是企業(yè)發(fā)展的“推動(dòng)器”，對(duì)企業(yè)而言是一把“雙刃劍”，在日常經(jīng)營(yíng)中往往難以操控自如。本文從應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，介紹化解風(fēng)險(xiǎn)的3條金牌法則：

　　法則一：評(píng)估先行

　　凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。賒賬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是影響應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，如果能對(duì)其進(jìn)行事先評(píng)估，那么風(fēng)險(xiǎn)將更容易防范。對(duì)于一般的企業(yè)而言，可以參考以下的程序進(jìn)行評(píng)估：

　　第一步，獲取信息，包括信用申請(qǐng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行資信證明、商業(yè)信用評(píng)級(jí)證明和其他供應(yīng)商提供的客戶信息、地方法庭判決登記簿、企業(yè)工商登記資料以及企業(yè)內(nèi)部信用部門根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)對(duì)信用申請(qǐng)者的信用評(píng)價(jià)。

　　第二步，可靠性分析。在收集相關(guān)信息后，企業(yè)要對(duì)這些不同來(lái)源的信息采取相應(yīng)的方法進(jìn)行可靠性分析，通過(guò)對(duì)這些信用信息的分析，判定對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)歸還的可靠程度。

　　第三步，信用決策。這是信用評(píng)估的最后一步，也是最重要的一步，因?yàn)閼?yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)將在此產(chǎn)生。在完成了對(duì)必要的資料進(jìn)行整理分析后，就必須做出是否提供信用，即應(yīng)收賬款是否生成的決策。實(shí)踐中要注意根據(jù)客戶對(duì)象，一分為二地區(qū)別對(duì)待。比如：對(duì)于新客戶，首先要制定的決策是是否銷售產(chǎn)品和提供信用；而對(duì)于老客戶，就要確定提供多大的信用規(guī)模，即信用額度。

　　法則二：制度化管理

　　在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)收賬款大多屬于日常性財(cái)務(wù)活動(dòng)，一般發(fā)生都比較零散，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分散，不好集中控制。

　　因此，先要對(duì)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行制度化，使其有章可循、有法可依，這也可以看成是化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的前提條件。具體而言，有3條制度可循：

　　一是賒銷審批制度。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。超出政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，要實(shí)行集體決策審批，強(qiáng)化謹(jǐn)慎性原則，不得盲目追求銷量而濫用信用，要盡量少產(chǎn)生應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。

　　二是“銷收”分離制度。企業(yè)內(nèi)部的銷售與收款職能應(yīng)分開，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)金，單位也應(yīng)及時(shí)入賬，最大程度地減少應(yīng)收賬款暴露。

　　三是定期檢查制度。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要對(duì)應(yīng)收賬款的收回情況進(jìn)行監(jiān)督，隨時(shí)掌握應(yīng)收賬款余額，以及收回情況，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行長(zhǎng)期追蹤。對(duì)于不同拖欠時(shí)間的欠款，可以采取不同的檢查方案，最大程度地保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回。

　　法則三：動(dòng)態(tài)跟蹤

　　現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變，就連安然那樣的業(yè)內(nèi)“大腕”都能在瞬間灰飛煙滅，企業(yè)信用狀況也是如此，上個(gè)月還款綽綽有余，但這個(gè)月卻又可能入不敷出。因此，對(duì)應(yīng)收賬款的管理絕非一勞永逸，而是要常抓不懈，“動(dòng)態(tài)跟蹤”勢(shì)在必行。

　　首先，要做好基礎(chǔ)記錄，了解客戶付款的及時(shí)程度�；�礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對(duì)客戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及客戶信用等級(jí)變化等，只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。

　　其次，要檢查客戶是否突破信用額度。企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)客戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

　　再次，掌握客戶已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控客戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與客戶聯(lián)系提醒其盡快付款。

　　最后，要加強(qiáng)對(duì)一線市場(chǎng)的走訪，實(shí)時(shí)掌握最新的動(dòng)態(tài)信息，定期或不定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬款余額的動(dòng)態(tài)管理。