【論文摘要】本文研究了多元化經(jīng)營的電力集團實行資金集中管理的必要性，同時就其實行企業(yè)資金集中管理的過程中存在的問題進行了分析，并提出了相應的完善對策。

　　【論文關鍵詞】多元化經(jīng)營的電力集團 資金管理 財務公司

　　資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)得以生存、發(fā)展的外在表現(xiàn)形式，是企業(yè)欣欣向榮、蒸蒸日上、不斷發(fā)展的直接源動力。任何企業(yè)的生存和發(fā)展都必須依賴于有效投入和合理運作，科學的資金管理是企業(yè)發(fā)展壯大的有利保證，這對目前我國多元化經(jīng)營的電力集團這種多元化的經(jīng)濟聯(lián)合體尤其重要。在市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的今天，尤其是我國加入WTO以后，來自國內外的競爭日趨激烈，如何加強電力集團公司的資金集中管理，提高經(jīng)營管理水平，已成為促進電力集團公司發(fā)展的重要課題。

　　一、多元化經(jīng)營的電力集團實行資金集中管理的必要性

　　1．多元化經(jīng)營的電力集團所屬單位較多，分布在全國各地，長期以來企業(yè)資金帳戶分散，資金基本都沉淀在當?shù)刭~戶，使用效率差，集團公司可掌握、調度的資金量少，難以集中到足夠的資金來滿足生產(chǎn)、基建的需要，必要時還要依靠大量銀行貸款來解決投資和流動資金短缺的問題，使得資金成本居高不下，財務負擔沉重。通過資金集中管理，成立資金結算中心，以經(jīng)濟獎罰措施及適當?shù)男姓�手段，及時集中應上交的資金及部分閑散資金，可以使分散、閑置的資金形成龐大、雄厚的資金優(yōu)勢，來保障重點項目的資金需要。

　　2．資金集中管理是強化多元化經(jīng)營的電力集團管理、提高經(jīng)濟效益的需要。資金的不足是制約多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團發(fā)展的重要因素。因此，公司集團應把資金增值作為增加經(jīng)濟效益的一大支柱來確立。同時，應針對基層各單位經(jīng)濟管理工作有自成體系、相互封閉、互不往來的弊端，通過結算中組織資金調度，來強化企業(yè)資金流量的控制管理，加強企業(yè)之間的相互溝通、交流，提高企業(yè)管理水平。

　　3．資金集中管理，多元化經(jīng)營的電力集團可以通過結算中心對基層單位賬戶的監(jiān)管，通過預算管理對資金收支性質的審核，降低企業(yè)非生產(chǎn)現(xiàn)金的支出，杜絕企業(yè)之間違規(guī)拆借，減少資金損失。

　　二、現(xiàn)有資金集中管理模式的不足

　　1．集權分權的程度掌握制度不合適。資金集中管理的總體原則“總體集中，適度分權”的度把握不好，在某些方面存在控制過細的問題，缺乏靈活性，造成基層單位自主積極性不高，過分依賴集團公司，自身風險防范意識差。同時部分單位為逃避資金集中管理，利用一些不合規(guī)的手段套取資金，支付預算外項目，容易違反財務制度。

　　2．信息網(wǎng)絡支持手段滯后。目前只實現(xiàn)了資金預算管理系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)的對接，而資金預算系統(tǒng)只是一個單獨開發(fā)的小模塊，與公司全面預算管理要求還有相當大的差距，不能勝任資金集中管理的需求。財務信息傳遞及分析功能不足，缺乏有力的信息溝通手段，容易造成母公司信息掌握不完全，在部分事情的處理上形成決策效率低甚至失誤的現(xiàn)象，不僅降低了資金使用效率，而且容易給正常的基本建設和生產(chǎn)經(jīng)營帶來負面影響。

　　3．環(huán)節(jié)增多，效率降低。由于管理系統(tǒng)和管理軟件不能全面滿足資金集中管理的需要，造成審批環(huán)節(jié)增多，而審批手段落后就造成財務人員工作負擔加重，時間效率下降，只注重細節(jié)和環(huán)節(jié)上的問題，而缺乏全局考慮。

　　4．預算管理手段落后。由于目前沒有真正做到以全面預算管理為目標的資金集中管理，只是達到了資金集中存放和相對的集中調配。資金管理沒有將資金的籌集、投放結合起來，資金的時間價值沒有充分得到利用。

　　三、完善對策

　　1．適當把握集權與分權的尺度。多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團應按照“總體集中，適度分權”的管理原則，在充分肯定集權的基礎上，打破高度集權，吸收集權與分權的優(yōu)點，適當在某些方面實行分權。在集權方面，母公司主要在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進行領導管理：在分權方面，各基層單位主要對具體的、戰(zhàn)術性的問題，如成本管理、費用控制等自行運作管理，集團予以宏觀指導。這樣做，既不影響某些集團所屬單位的法人地位，有利于總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團的總體發(fā)展方向，又可建立科學合理、分工明確的崗位責任制和有效的激勵機制，從而提高全員參與資金集中管理的主動性逐步規(guī)范資金運行機制，最大限度地規(guī)避和化解財務風險，實現(xiàn)積極規(guī)避資金風險、提高資金使用效率、降低資金成本的資金管理目標。綜合考慮多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團情況，以下幾方面的權力應集中到集團本部：(1)投資決策權：包括對各成員單位新建、擴建、改造、修繕投資和對外股權投資的決策權應該集中。(2)各成員單位接受外部投、融資的決策權。為了更好的控制整個集團的融資風險，保持合理的資本結構，避免因融資不當而危及集團生存，公司應把握以下融資決策權：重大投資項目的融資、超過資產(chǎn)負債率按權限的舉債融資、導致股權比例變動的融資、增加注冊資本的融資、成員單位的并購融資與租賃融資、發(fā)行債券、發(fā)行股票以及成員單位改制中所涉及的融資問題。(3)成員單位資產(chǎn)重組的決策權。包括成員單位對外投資、合并、分立、轉讓、改制等資本運營活動的決策權應集中在集團。(4)重要財務政策的制定權不能分散到各成員單位。(5)基本建設和技術改造項目的貸款權、流動資金的貸款權、對外擔保以及企業(yè)所得稅的結算權應該由集團集中管理。

　　2．完善資金集中管理中財務公司的職能。資金管理貫穿多元化經(jīng)營的電力集團經(jīng)營全過程，只有前瞻性地看待資金管理的地位和發(fā)展方向，運用先進的管理手段，才能更好地使用資金，為集團企業(yè)的發(fā)展壯大添磚加瓦。所以多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團應做好以下幾個方面：(1)真正使財務公司成為多元化經(jīng)營的電力集團的投資中心、投資顧問。財務公司除能夠為集團內各子公司籌集資金外，還應將其投入到關系集團長遠發(fā)展的具有深遠意義重大項目上，增強后勁，促進技術進步，并合理安排好集團各子公司固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例。憑借其信息優(yōu)勢、理財優(yōu)勢，幫助投資主體開展咨詢評估，參與企業(yè)的投資決策，當好參謀。(2)人才、技術與服務要跟上。要發(fā)揮財務公司作用很重要的前提就是要有精干的管理人才、業(yè)務人才和研究人才，從業(yè)人員應具備良好的理財素質，具備金融、投資、證券及財會等業(yè)務知識，具有獨立解決問題和勇于開拓的能力。(3)不斷強化業(yè)務服務功能，在具體業(yè)務上應做到：①提供完備的系統(tǒng)安全保障，②提供與商業(yè)銀行系統(tǒng)互聯(lián)的企業(yè)資金管理服務平臺，③為成員單位提供良好的金融服務，④以高效率處理資金上收下?lián)軐徟�等日常操作，⑤實施手段上解決異地經(jīng)營，支持成員單位自助操作，查詢、劃轉資金，⑥體現(xiàn)不同的資金控制和調度策略，適合不同管理模式，⑦提供多種資金控制方式、可調整的審批業(yè)務流程，⑧既要單獨快速實施，又能與ERP系統(tǒng)充分協(xié)同，⑨有效地處理內部交易，減少現(xiàn)金的不必要流動，⑩提供集團統(tǒng)一的動態(tài)資金集中監(jiān)控和資金管理決策支持。

　　3．加強網(wǎng)絡信息化建設。由于多元化經(jīng)營的電力集團的財務信息相對獨立，其財務資源分散存放在各發(fā)電公司的財務服務器上，形成了“信息孤島”，使得公司無法及時了解各單位的財務狀況，對實施有效管理帶來了一定的難度。隨著多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團的不斷發(fā)展，對財務管理工作要求的不斷提高，信息不通暢、管理滯后的弊端將日漸突出。建立全面、高效的財務管理信息系統(tǒng)勢在必行。所以，多元化經(jīng)營的電力集團應運用現(xiàn)代管理思想和計算機、網(wǎng)絡、通訊等先進技術，建設集財務預測、決策、計劃、核算、分析和控制于一體，財務信息與業(yè)務信息全面融合，總公司與分公司信息合一，母公司與子公司信息同步的財務管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)整體資源的優(yōu)化配置，為提高多元化經(jīng)營的電力企業(yè)集團的綜合實力和競爭能力服務。