電信業(yè)營改增（營業(yè)稅改增值稅）箭在弦上，而金融業(yè)的營改增也將于2015年開啟。前者關(guān)系到你手機套餐會否因此漲價，而后者或許會影響到你的房貸多少。

安永會計師事務(wù)所間接稅合伙人梁因樂告訴《第一財經(jīng)日報》記者，電信業(yè)的營改增涉及我們每個人的套餐怎么繳費，而個人從銀行獲得的房貸利息也或因金融業(yè)營改增而有變化。“如果以后繳納增值稅，稅率高于此前5%的營業(yè)稅，銀行會不會提高房貸利息，這個得看你和銀行簽的房貸合同。如果銀行要漲房貸，會是個人承擔(dān)，還是銀行和個人分擔(dān)，這些都是消費者應(yīng)該關(guān)注的。”

電信或?qū)嵭袃蓹n增值稅

今年的預(yù)算草案報告提出抓緊研究電信業(yè)納入營改增范圍，力爭4月1日實施。電信業(yè)營改增方案本應(yīng)在去年推出。

梁因樂昨日（12日）在內(nèi)部培訓(xùn)中表示，自己去年初參與一家電信巨頭的營改增試點準(zhǔn)備工作，當(dāng)時電信業(yè)營改增方案準(zhǔn)備于2013年7月1日推出，但是上報方案兩度被打回。

梁因樂告訴《第一財經(jīng)日報》記者，目前電信公司比較傾向于兩檔稅率，即基礎(chǔ)電信服務(wù)適用11%的增值稅率，而增值電信服務(wù)適用稅率為6%。

但如何劃分清楚兩檔稅率會成為一大難題。“比如說你手機是188元套餐，里面有多少適用于11%稅率，多少適用于6%，這是企業(yè)說了算還是稅務(wù)總局說了算，或者在方案出臺時就能把這條線劃得很清楚？11%和6%兩檔稅率如何劃分，這個是電信業(yè)界公認(rèn)的難題。”梁因樂說。

梁因樂稱，電信業(yè)營改增方案正式實施不會太快。“增值稅不單是文字上，有一些配套細(xì)則需要完善。比如現(xiàn)在合并兩檔稅率的增值稅發(fā)票還打印不出來，還需要一段時間把這個事情做成。”

金融業(yè)營改增將“換藥”

在2011年末公布的《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》中，金融保險業(yè)原則上適用增值稅簡易計稅方法。所謂簡易計稅方法，就是應(yīng)納稅額按照銷售額乘以征收率就算所得。這在梁因樂看來，是“換湯不換藥”。

但監(jiān)管層這回打算“換藥”了，去年開始對金融業(yè)開展?fàn)I改增調(diào)研。

梁因樂稱，2013年5月，央行、財政部、國稅總局與金融保險企業(yè)開展討論會。6月，保監(jiān)會、財政部和四大保險公司開會討論。7月，銀監(jiān)會、財政部與12家銀行開展討論。8月，四大保險公司與安永開展?fàn)I改增報告。10月，財政部向10家銀行收集并總結(jié)各類業(yè)務(wù)基本流程、盈利模式、收入支出等情況。12月，12家被調(diào)研銀行向財政部交《銀行業(yè)“營改增”政策方案研究報告》。2014年，央行開展全面的金融業(yè)調(diào)研。

金融保險業(yè)的營改增堪稱世界難題，其他國家基本上沒有對金融業(yè)征增值稅，而歐盟大多數(shù)國家對金融業(yè)是免稅的。

“免稅其實對金融行業(yè)來說是不好的，因為增值稅不能抵扣，采購的有些成本就不能得到營改增的好處。”梁因樂稱。

梁因樂表示，金融行業(yè)的特殊性在于，一項交易往往會涉及多個交易方，甚至資金可以在全球轉(zhuǎn)一圈再回到原地。這就給征收增值稅增添了復(fù)雜性和難度。對于制定政策的財稅機關(guān)和金融保險業(yè)監(jiān)管部門而言，面對這樣的復(fù)雜性，在稅種設(shè)計上如何使其成為一套合理、操作性強的征稅體系，這就需要在設(shè)計上花費大量心思。

金融業(yè)一個征稅難點就是如何擺脫“憑票抵扣”。“比如說對銀行業(yè)的利息征稅，個人把錢存到銀行獲取利息，怎么開發(fā)票？在銀行同業(yè)拆借市場，銀行拆進來的利息支出向誰要發(fā)票？你根本就不知道誰借你的。在開票上如果沒有突破的話，金融企業(yè)會受到很大影響。”梁因樂告訴《第一財經(jīng)日報》記者。

其實，保險業(yè)已經(jīng)形成了一份比較完整的調(diào)研報告，并提交財稅監(jiān)管部門。“報告已經(jīng)提交給了財政部，報告大概一尺厚。類似的報告我們在銀行、基金、證券、信托都沒看到。”梁因樂稱。

保險業(yè)基本上分壽險、財險（一般險）和再保險。梁因樂建議，保險業(yè)的營改增以此分類進行。

梁因樂認(rèn)為壽險不應(yīng)征增值稅。“壽險的特性是以儲蓄為主，沒有人為了賺大錢去買壽險，所以針對儲蓄在增值稅的整個設(shè)計里面是不應(yīng)該征稅的，全球沒有一個國家針對壽險征稅。免稅的基礎(chǔ)是存在的，因為現(xiàn)在很多壽險的產(chǎn)品都是免營業(yè)稅的，本來就沒有征過。”

而對于財險，梁因樂表示征增值稅比較合理，鏈條也完整。而若財險實行增值稅，保險公司的賠付支出能否實現(xiàn)進項抵扣很關(guān)鍵。“如果賠付支出不能抵扣，那保險公司承擔(dān)的稅務(wù)成本還是很高的。澳大利亞是將保費收入減去它的賠付支出后再納稅。”

“再保險是否繳納增值稅就看它的承保主體是什么，如果再保險是針對壽險的就免了，如果再保險針對財險的話就征稅。”梁因樂說。

梁因樂表示，因為金融保險業(yè)要征增值稅在國際上沒有太多實際的能夠參考借鑒的經(jīng)驗，所以中國此次金融保險業(yè)征增值稅有一定程度創(chuàng)新的，而這種創(chuàng)新既能夠幫助這個產(chǎn)業(yè)繼續(xù)往前走，走得更好，但同時也需要考慮對國家稅收的影響是什么，如果減稅很多，國家是不是能夠承擔(dān)，心理是否有準(zhǔn)備，這個需要財稅部門、監(jiān)管部門考量。