（一）部門日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　注：①非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

　　②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　③費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

　　④準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項(xiàng)。

　　⑤報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

　　⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

　　（二）辦事處費(fèi)用

　　1.日常費(fèi)用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

　　2.購置固定資產(chǎn)

　　審核是否附申請報(bào)告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

　　　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

　　②記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

　　3.房租、倉租

　　審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）

　　　貸：庫存現(xiàn)金 　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　4.運(yùn)費(fèi)

　　審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)——市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

　　②抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

　　5.途損

　　審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）

　　　貸：應(yīng)收賬款

　　注：①途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

　　②途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。

　　③途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“庫存現(xiàn)金”科目過渡。

　　6.高開沖紅

　　審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證

　　借：銷售費(fèi)用——高開沖紅

　　   貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　 →傳出納崗

　　注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

　　②以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

　　7.返利

　　審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——宣傳費(fèi)——現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)）

　　　貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金　　　　　　　　→傳出納崗

　　8.贊助費(fèi)

　　審核是否附申請報(bào)告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——宣傳費(fèi)——贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）

　　　貸：銀行存款\庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　→傳出納崗

　　注：①辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

　　②各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

　　③ 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

　　④報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

　　（三）廣告費(fèi)用

　　1.審核月度資金計(jì)劃

　　每月28日根據(jù)預(yù)付賬款等情況→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批

　　2.審核付款

　?。?）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

　　借：預(yù)付賬款

　　　貸：銀行存款 　　　　→傳主管崗復(fù)核

　　注：①首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。

　　②付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　③支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第④項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

　　④媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

　　3.費(fèi)用報(bào)賬

　?。?）媒體及宣傳品。

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

　　審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)）

　　　貸：預(yù)付賬款 →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核

　　注：①根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

　　②媒體廣告包括電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

　　③收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　④收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

　　⑤宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。

　　（2）宣傳品發(fā)出。

　　審核宣傳品倉庫明細(xì)賬→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)用——宣傳品（部門專項(xiàng)）

　　　　　　　　——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）

　　　　管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）

　　　貸：銷售費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉→傳主管崗復(fù)核

　?。?）推廣會。

　　審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證

　　借：銷售費(fèi)用——推廣會（部門專項(xiàng)）

　　　貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 →分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證→傳主管崗復(fù)核

　　注：審核推廣會費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

　　（四）管理性工作

　　1.每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2.每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

　　3.每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。

　　4.每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)

　　5.積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。

　　6.加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。

　　7.參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

　　8.參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。

　　（五）工作要求

　　1.熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

　　2.了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3.工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。