近年來，襄陽市審計(jì)局按照“更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重制度建設(shè)”的原則，積極探索新形勢(shì)下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控的新方式新路子。去年，該局實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)“四分離”改革，緊緊圍繞審計(jì)權(quán)力運(yùn)行這一重點(diǎn)，在健全權(quán)力約束體系、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行流程、健全權(quán)力運(yùn)行機(jī)制等三方面大膽探索，取得了較好成效。

　　一、以健全權(quán)力運(yùn)行約束體系為目標(biāo)，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控理念，確保風(fēng)險(xiǎn)防控“全覆蓋”

　　去年，該局在新一輪機(jī)構(gòu)改革中，實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)“四分離”改革，初步建立起“權(quán)責(zé)明晰、程序嚴(yán)密、運(yùn)行公開、制約有效”的權(quán)力運(yùn)行約束新體系。一是機(jī)構(gòu)重組，構(gòu)建權(quán)力約束新架構(gòu)。對(duì)全局各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工進(jìn)行重新確定和劃分，設(shè)立19個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督三分離。按“審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)審理、審計(jì)執(zhí)行”四大塊對(duì)原有的職能科室進(jìn)行重組，新設(shè)了審理科、審計(jì)結(jié)果執(zhí)行科，形成各部門之間互相監(jiān)督、互相制約、協(xié)作配合的審計(jì)業(yè)務(wù)管理和運(yùn)行模式，從組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程上為風(fēng)險(xiǎn)防控打下基礎(chǔ)。二是縱橫結(jié)合，打造權(quán)力約束新格局。堅(jiān)持橫向到邊、縱向到底，做到“四個(gè)結(jié)合”，即：內(nèi)部防范與外部監(jiān)控相結(jié)合，內(nèi)部防范以教育、制度、監(jiān)管為主，外部監(jiān)督接受紀(jì)檢監(jiān)察、司法、人大和輿論監(jiān)督；事前防范與預(yù)警處置相結(jié)合；地方統(tǒng)一管理與行業(yè)系統(tǒng)指導(dǎo)相結(jié)合；紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)組織協(xié)調(diào)與各單位（科室）具體實(shí)施相結(jié)合。三是分層推進(jìn)，探索權(quán)力約束新載體。一方面組織全體審計(jì)人員按照“一崗雙責(zé)”的職責(zé)，分別從崗位、部門和單位三個(gè)層面分析查找腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分層級(jí)建立崗位腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)目錄，另一方面緊密聯(lián)系擔(dān)負(fù)的職能、審計(jì)重點(diǎn)、行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)要求，分別制定前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的三階段防控措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)防腐敗工作的科學(xué)化、系統(tǒng)化循環(huán)管理。

　　二、以規(guī)范權(quán)力運(yùn)行流程為主線，把握風(fēng)險(xiǎn)防控主控點(diǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)防控“全天候”

　　為確保新的審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式在規(guī)范化、制度化的軌道上運(yùn)行，該局將質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)緊緊貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行全過程，根據(jù)“四分離”權(quán)力運(yùn)行特點(diǎn)，各有側(cè)重，有效實(shí)施分段防控。一是圍繞依法行審，在審計(jì)計(jì)劃階段監(jiān)控項(xiàng)目可行性、合理性。采取自下而上、分步實(shí)施、輪番跟進(jìn)等方式，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，妥善處理好中長(zhǎng)期計(jì)劃、指令性計(jì)劃與臨時(shí)性計(jì)劃的關(guān)系，確保審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定的科學(xué)有效。二是圍繞規(guī)范執(zhí)審行為，在審計(jì)實(shí)施階段把好三關(guān)。首先是把握審前調(diào)查關(guān)。注重運(yùn)用審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)庫信息，確定審前調(diào)查的重點(diǎn)和內(nèi)容，重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審核制度，一般審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行備案制。其次是把好現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)紀(jì)律關(guān)。建立局長(zhǎng)辦公會(huì)審定、業(yè)務(wù)科室實(shí)施審計(jì)、審理科質(zhì)量復(fù)核、紀(jì)檢組廉政監(jiān)督四位一體的工作機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)運(yùn)作規(guī)程。再次是把好審計(jì)報(bào)告關(guān)。對(duì)重大經(jīng)濟(jì)、民生事項(xiàng)審計(jì)、本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、縣市區(qū)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以及被審計(jì)單位存在重大違紀(jì)違規(guī)行為的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，必須經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)討論決定。三是圍繞規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，在審理階段把握三個(gè)環(huán)節(jié)。實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目審核、復(fù)核、審理三位一體，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)防控手段。規(guī)定凡納入年度審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)項(xiàng)目，都必須經(jīng)過審核、復(fù)核、審計(jì)程序，審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作底稿的審核；審計(jì)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)評(píng)價(jià)、定性等方面的復(fù)核，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果，對(duì)審計(jì)過程的合法性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審理，由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。同時(shí)，明確各機(jī)構(gòu)及人員責(zé)任。四是圍繞落實(shí)審計(jì)決定，在審計(jì)結(jié)果執(zhí)行階段把握三個(gè)重點(diǎn)。明確執(zhí)行部門職責(zé)權(quán)限，賦予執(zhí)行科可以申請(qǐng)財(cái)政、稅務(wù)、人民法院強(qiáng)制執(zhí)行、移送處理等手段，重要審計(jì)結(jié)論落實(shí)督查可以專題報(bào)告和向社會(huì)公告。實(shí)行備案和結(jié)案公開，要求及時(shí)分項(xiàng)目出具“審計(jì)項(xiàng)目結(jié)案審批表，及時(shí)立卷歸檔，并報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)通通結(jié)案情況，反饋到審計(jì)綜合計(jì)劃部門。重大特殊情況向市政府報(bào)告，提請(qǐng)列入市政府督查室督查范圍。同時(shí)建立審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況內(nèi)部通報(bào)和社會(huì)公告機(jī)制，形成政府督查和社會(huì)輿論的雙重督促。

　　三、以健全權(quán)力運(yùn)行機(jī)制為推手，豐富風(fēng)險(xiǎn)懲防內(nèi)涵，確保風(fēng)險(xiǎn)防控全方位

　　該局先后圍繞權(quán)力運(yùn)行的各環(huán)節(jié)、各結(jié)點(diǎn)，建立相關(guān)制度10余項(xiàng)，力求風(fēng)險(xiǎn)防控方式多樣，方法多元。一是多點(diǎn)設(shè)防。建立風(fēng)險(xiǎn)防控必報(bào)制度，突出防控重點(diǎn)，對(duì)局機(jī)關(guān)及相關(guān)部門在執(zhí)行審計(jì)公務(wù)和人、財(cái)、物、事的管理中可能發(fā)生的腐敗風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查預(yù)防、適時(shí)監(jiān)控、糾錯(cuò)處置、綜合管理，初步建成覆蓋全局的腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控體系。二是多層布控。建立風(fēng)險(xiǎn)查擺制度，廣泛開展互查互糾活動(dòng)，查漏補(bǔ)缺，必要時(shí)進(jìn)行專題性的摸底清查，重點(diǎn)防范單位和個(gè)人在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重要人事任免、重要項(xiàng)目安排和大額度資金使用）等方面存在或潛在的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，力求防控立體化。三是多維預(yù)警。建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集制度，把容易滋生腐敗的重點(diǎn)部位和環(huán)節(jié)作為腐敗風(fēng)險(xiǎn)信息收集的重點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警督查制度，對(duì)腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，對(duì)防控措施不落實(shí)的單位、部門進(jìn)行督導(dǎo)，督促落實(shí)；建立預(yù)警處置情況通報(bào)制度，局腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)實(shí)施預(yù)警處置的情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。四是多方糾偏。通過聘請(qǐng)市人大代表、政協(xié)委員、被審計(jì)單位有關(guān)人員擔(dān)任腐敗風(fēng)險(xiǎn)信息員等形式，開展信訪舉報(bào)投訴、行風(fēng)評(píng)議、案件檢查、民主生活會(huì)、領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉等活動(dòng)，以及問卷調(diào)查、網(wǎng)上調(diào)查、訪問被審計(jì)單位等方式，自覺接受社會(huì)監(jiān)督；建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)懲戒機(jī)制，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為審計(jì)工作綜合量化考核的重要內(nèi)容，實(shí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)“一票否決制”，加強(qiáng)日常監(jiān)督考核，將有無審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為評(píng)定審計(jì)干部政績(jī)優(yōu)劣、評(píng)先表模的重要依據(jù)，促進(jìn)廣大審計(jì)干部依法行審、為審清廉。