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現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的區(qū)別
在2006年《企業(yè)會計準則》里現(xiàn)金的定義是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。
會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”還包括企業(yè)“銀行存款”中隨時可用于支付的部分，也包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行支票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。
應注意的是，不能隨時支付的定期存款屬于投資而不是現(xiàn)金，而提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款屬于現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的具有以下四個特點的投資：
（1）期限短（一般指從購買日起3個月內到期）。
?。?）流動性強（如短期債券）。
?。?）易于轉換為已知金額現(xiàn)金。
?。?）價值變動風險很小的投資。
現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
現(xiàn)金等價物不是現(xiàn)金，其支付能力與現(xiàn)金的差別不可視為現(xiàn)金。
責任編輯：vivien
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