現(xiàn)金流量表的定義和作用

來(lái)源: 編輯： 2009/08/14 10:33:39　　字體：大小

　　（1）現(xiàn)金流量表的定義。

　　現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

　?。?）現(xiàn)金流量表的作用。

　?、賻椭顿Y者、債權(quán)人評(píng)估企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，進(jìn)一步評(píng)估企業(yè)償還債務(wù)、支付股利能力及對(duì)外籌資的能力。

　　投資者和債權(quán)人從事投資與信貸的目的是什么呢？他們?cè)谧鲞@種決定時(shí)須考慮利息的收取及本金的償還，股利的獲得及股價(jià)變動(dòng)利益，而這些均取決于企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，它決定了企業(yè)有能力還本付息和支付股利。

　?、诒阌趫?bào)表使用者分析本期凈利與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量差異的原因。

　　為什么公司贏利很多卻只有少量現(xiàn)金？通過(guò)現(xiàn)金流量表分析，你也許會(huì)找到最終答案。

　　以企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)時(shí)間而言，創(chuàng)造凈利的總和應(yīng)等于結(jié)束清算、變賣(mài)資產(chǎn)并償還各種債務(wù)后的凈現(xiàn)金流入，但是就短期而言，損益確認(rèn)的時(shí)間與現(xiàn)金收付的時(shí)間并不總是一致的，而通過(guò)現(xiàn)金流量表分析這一差異及原因，有利于報(bào)表使用者做出正確的決策。

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