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日常經(jīng)營活動如何影響現(xiàn)金的增減
企業(yè)日常經(jīng)營過程中的業(yè)務活動有很多種，但并非所有的業(yè)務活動都會對現(xiàn)金的增減變化產(chǎn)生影響。
（1）現(xiàn)金項目之間劃轉(zhuǎn)的業(yè)務不會引起現(xiàn)金發(fā)生增減變化。如從銀行提取現(xiàn)金或以存款購買三個月到期的短期債券等，編表時可不予考慮。
（2）發(fā)生在非現(xiàn)金資產(chǎn)之間、長期資產(chǎn)之間、流動負債之間、長期負債之間及所有者權益等非現(xiàn)金項目之間的業(yè)務，也不會影響現(xiàn)金變化，如購貨未付款，以應付票據(jù)抵償應收賬款等，但編表時應予考慮，理由如下：
?、?是重要的理財活動應予以披露。
?、?編制現(xiàn)金流量表時，從權責發(fā)生制（日常會計核算）到收付實現(xiàn)制（現(xiàn)金流量表）必要的轉(zhuǎn)換往往涉及此類業(yè)務。
（3）發(fā)生在現(xiàn)金與非現(xiàn)金項目之間的業(yè)務必然會引起現(xiàn)金發(fā)生增減變化。
?、?發(fā)生在現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)之間時，二者是一種相互增減的關系，如應收賬款的收回，以現(xiàn)金購入固定資產(chǎn)等。
?、?發(fā)生在現(xiàn)金與負債、所有者權益之間時，現(xiàn)金與后兩者是同增同減的關系，如借入短期借款、發(fā)放現(xiàn)金股利等。
責任編輯：vivien
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