資金是企業(yè)生存的基礎，資金的安全管理是財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。那么，如何加強資金的安全管理？筆者在此談幾點粗淺的看法。

　　（一）提高財務人員專業(yè)素質，夯實資金安全管理的基礎

　　一是財務人員要適應新形勢的需要，不斷更新和豐富財經(jīng)知識，及時了解和掌握新財稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風險。

　　二是及時分析和探討資金管理的特點和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進資金管理效益的最大化。

　　三是強化法規(guī)意識，嚴格按照財稅法規(guī)和制度對資金實施管理，確保資金的安全。

　　（二）抓住工作重點，控制資金管理流程

　　1.控制決策過程，強化資金的全方位管理。制定建設規(guī)劃、確定年度預算、進行工程建設投資、購置大型設備、處置固定資產等，都必須嚴格按照有關法規(guī)制度進行，并組織論證評估，防止因違規(guī)違紀造成資金的損失浪費。在實務工作中，重點應糾正“四個偏差”：

　　一是糾正理財觀念上的偏差，即脫離單位建設與發(fā)展重點，搞“面子工程”、“花架子工程”，導致資金投向不準。

　　二是糾正決策程序上的偏差，即對重大建設項目不經(jīng)過充分論證，僅憑經(jīng)驗盲目決策，造成大量資金浪費。

　　三是糾正利益關系上的偏差，即全局意識、整體意識不強，僅從局部利益、個體利益出發(fā)，出現(xiàn)集體“闖紅燈”現(xiàn)象。

　　四是糾正評價、獎懲機制上的偏差，即理財績效不與提職晉升掛鉤，安全增效不褒獎，損失浪費不懲罰，形成“逐利效應”。

　　2.監(jiān)督資金的消耗過程，強化關鍵環(huán)節(jié)管理。資金的消耗過程，是資金由貨幣形態(tài)向生產消費領域轉化的關鍵環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應從完善制度入手，逐步形成領導監(jiān)督與群眾監(jiān)督、紀檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務監(jiān)督與審計監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制。具體做法是：

　　一是加強領導審批監(jiān)督。當某項投資決策作出之后，應按照“一支筆”的審批要求，對資金支付的額度、方式和真實性等進行嚴格把關，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯支、虛假支出等現(xiàn)象。

　　二是加強部門責任監(jiān)督。按照有效分解、責權統(tǒng)一、注重效率的原則，結合各部門業(yè)務活動特點，合理分配經(jīng)費管理使用權，明確各級、各部門及各崗位人員的經(jīng)費管理職責，細化財權行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機制。

　　三是加強財務審核監(jiān)督。對每一筆資金支出，財務部門都要認真核對資金用途、數(shù)額和開支的真實性、合法性，嚴格資金支付方式的管理，規(guī)避資金支付風險。對大項支出，必須適時跟蹤問效，確保資金安全。

　　四是加強職工監(jiān)督。主要是對資金的來源、用途、數(shù)額、使用情況，以及職能部門的職責范圍、辦事依據(jù)、程序、時限、結果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開公示相關信息；同時，也可采取會審、通報、公示、信息發(fā)布等方式，將職工的知情權、參與權和監(jiān)督權落到實處。

　　3.制約資金的流轉過程，強化全封閉管理。

　　一是形成人員崗位制約。通過落實會計與出納、管賬與管錢、審核與付款、審批與經(jīng)辦分管，實現(xiàn)管事與管錢分離，達到相互制約的目的，防止出現(xiàn)內部人員做假賬等問題。

　　二是落實經(jīng)常性監(jiān)督。財務部門領導、主管會計人員應定期點驗庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，每天和出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，每月辦理結賬和銀行對賬；出納人員要及時記賬，每天核對賬款，做到日清月結。撥款、借款應嚴格按開支計劃辦理有關審批手續(xù)，防止出現(xiàn)超預算、超范圍等開支。上級財務部門應定期對下級財務部門的賬目進行審計檢查，每年應組織賬目結轉報審，督促清理暫收、暫付款科目，及時處理未達款項。

　　三是落實手續(xù)分管制約。銀行預留印鑒必須由兩人分管，銀行票據(jù)應由專人購買，另由專人保管，領用時嚴格登記和注銷，實現(xiàn)管用分離。遇有財務人員崗位變動，應及時進行資金檢查，查封移交庫存現(xiàn)金，更換銀行預留印鑒，避免資金管理在時間上脫節(jié)。提取現(xiàn)金、辦理銀行存款轉賬業(yè)務，應由3人以上共同完成。內部票據(jù)領用、發(fā)放，應由專人辦理。對閑置資金，應按規(guī)定由兩人以上共同辦理定期存款，并履行審批手續(xù)；辦理存款續(xù)存時，應先轉后存，不能直接辦理轉存續(xù)存，防止出現(xiàn)資金挪用等問題。四是嚴格資金保管制度。對庫存現(xiàn)金，要嚴格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜。