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大亞灣核電站預算管理案例分析（下）
承諾。在立項申請獲得批準之后，公司商務部門將組織對外詢價、簽訂合同的活動。商務部門申請的合同推薦除按程序逐步審批外，還須經(jīng)過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“簽訂合同／訂單推薦書”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關(guān)合同推薦予以記錄并定期與預算管理計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部成本處核對分析。
支付。商務部門申請的合同支付除按程序逐步審批外，還須經(jīng)過原申請立項的各部預算歸口管理單位在“支付申請單”的預算控制欄簽字認可。各部預算歸口管理單位應對有關(guān)合同支付資料予以記錄并定期與預算管理計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)或與財務部成本處核對分析。
反饋。預算反饋包括對預算執(zhí)行情況實行定期分析、報告與考核。財務部成本處每月匯總編制《預算執(zhí)行情況及成本分析月報》，分析預算及成本的執(zhí)行情況，揭示發(fā)展趨勢及重大異常現(xiàn)象，匯總公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況的重要信息及各成本中心的運作狀況，報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。每年年終財務部成本處根據(jù)預算年度成本執(zhí)行狀況編制《年度預算執(zhí)行情況分析表》和《預算年度成本與往年同期成本費用對比分析表》，對年度內(nèi)預算管理工作進行考核，揭示成本控制工作的成績與不足，并編制《年度預算控制回顧》報告，報財務部經(jīng)理、總經(jīng)理部審核批示。財務部成本處每月按成本中心提供預算監(jiān)控報告，發(fā)送各級成本中心，以便各級成本中心掌握預算開支情況；了解各申請項目的具體執(zhí)行情況，促使各項目按原計劃日期及時完成并辦理支付。
公司制度規(guī)定，公司采購執(zhí)行“沒有預算不能立項，沒有立項不能承諾，沒有承諾不能支付”這一不可逆過程，同時通過預算系統(tǒng)的在線監(jiān)控，保證公司業(yè)務按計劃開展，促進公司目標的順利實現(xiàn)。
五、預算管理計算機系統(tǒng)
為了保證預算管理的順利進行，必須建立計算機網(wǎng)絡管理系統(tǒng)。公司將預算管理系統(tǒng)作為財務系統(tǒng)的一個管理子模塊，將預算系統(tǒng)與財務系統(tǒng)緊密結(jié)合的一個顯著優(yōu)勢就是預算系統(tǒng)能隨時接受財務系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)支持。通過分級授權(quán)控制技術(shù)和獨立的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)來保證會計數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的獨立性和安全性。目前預算系統(tǒng)分為三個子系統(tǒng)，即生產(chǎn)預算系統(tǒng)、更新改造預算系統(tǒng)和材料采購預算系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)又包括預算書管理、預算編制、預算執(zhí)行和報告四大模塊。財務部于2003-2005年整合現(xiàn)有的預算系統(tǒng)為全面預算管理系統(tǒng)，內(nèi)容包括生產(chǎn)預算系統(tǒng)（OBS）、更新改造預算系統(tǒng)（PBS）、材料采購預算系統(tǒng)（MBS）、財務預算系統(tǒng)（FBS）、人力資源預算系統(tǒng)（HBS）和管理信息系統(tǒng)。所有成本中心負責人及預算協(xié)調(diào)員可以通過網(wǎng)絡，按財務部成本處預先授予的ID和密碼，隨時從預算管理系統(tǒng)中進行本成本中心相關(guān)信息的查詢與維護。通過預算管理計算機系統(tǒng)，各級成本中心都能隨時了解成本中心的預算、立項、承諾、支付數(shù)據(jù)、加強預算控制管理。
六、預算管理發(fā)展方向
隨著電價上網(wǎng)改革的實行以及西電東送工程的加快，三峽電力機組的投產(chǎn)，燃油、燃氣發(fā)電機組的強勢競爭，要保持核電的長遠發(fā)展，體現(xiàn)核電的相對競爭優(yōu)勢，必須加大成本控制力度，優(yōu)化現(xiàn)有核電成本，降低發(fā)電成本。而隨著近十年的強勢成本控制以及大力宣傳，利用一般意義上的成本控制方法已經(jīng)很難在成本控制方面有所突破，為此需要引進新的管理理念與方法。
通過研究、比較國內(nèi)外電站的預算管理模式，公司決定引入作業(yè)預算（ABB）的預算管理方法，即將預算著眼于業(yè)務活動上，通過對活動鏈的控制、分析來加強公司成本控制，實現(xiàn)作業(yè)預算管理（ABBM），為公司最終實現(xiàn)作業(yè)管理（ABM）奠定基礎。
【我要糾錯】 責任編輯：zoe
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