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稅局為企業(yè)代開增值稅發(fā)票后，發(fā)生退貨如何處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2018/07/03 16:53:17　字體：大 小

　　【問題】

　　稅局為企業(yè)代開增值稅發(fā)票后，發(fā)生退貨如何處理，已交稅款如何處理？

　　【答案】

　　參考《國家稅務總局關于國家稅務局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕18號）規(guī)定：主管國稅局為納稅人代開的發(fā)票作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開具紅字發(fā)票時，由主管國稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅，由主管地稅局退還已征收的城市維護建設稅和教育費附加或者委托主管國稅局在下期抵繳已征收的城市維護建設稅和教育費附加，具體退稅辦法按《國家稅務總局、中國人民銀行、財政部關于現(xiàn)金退稅問題的緊急通知》（國稅發(fā)〔2004〕47號）執(zhí)行。

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