購入固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性扣除了,預(yù)繳企業(yè)所得稅時如何填寫
【問題】
2018年度購入了低于500萬的固定資產(chǎn),已在企業(yè)所得稅前一次性扣除了,2019年預(yù)繳企業(yè)所得稅時如何填寫《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》?
【答案】
A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明:“自固定資產(chǎn)開始計(jì)提折舊起,在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi),不填報(bào)本表。固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的,在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi),仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報(bào)本表,直至本年最后一次月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)。”
依據(jù)填報(bào)說明可見,2019年度貴公司不需要填寫該表格,稅會差異在2019年度匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整即可。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
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