固定資產(chǎn)評(píng)估產(chǎn)生的增值稅，公司是否要交所得稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/11/17 10:52:25　字體：大小

問(wèn)：股東要轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，對(duì)公司做了資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)評(píng)估產(chǎn)生的增值稅，公司是否要交所得稅？

答：參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十六條的規(guī)定：

“企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。”

因此，企業(yè)在固定資產(chǎn)持有期間發(fā)生評(píng)估增值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。同時(shí)評(píng)估增值不涉及該固定資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，則不需要計(jì)入收入繳納企業(yè)所得稅。

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