提前報(bào)廢固定資產(chǎn)是否可以企業(yè)所得稅稅前扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/05/24 14:52:37　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司固定資產(chǎn)無(wú)法正常使用，提前報(bào)廢，對(duì)于未達(dá)到使用年限提前報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)處理的資產(chǎn)損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，是否可以所得稅稅前扣除，相應(yīng)稅法政策是什么？

　　【答案】

　　貴公司應(yīng)該采用專項(xiàng)申報(bào)的方式在所得稅稅前扣除，參考國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告規(guī)定。

　　固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料；（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

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