1.我公司在訂立合同時(shí)支付給對(duì)方公司違約保證金，由于時(shí)間較長(zhǎng)，對(duì)方向我公司支付了利息，該利息可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票么？

　　答：占用資金取得的利息收入屬于貸款服務(wù)，由于貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)是不可以抵扣的，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　2.我公司為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，收到地稅部門(mén)返還的手續(xù)費(fèi)，需要繳納增值稅么？稅率多少？

　　答：需要按照提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅，稅率6%，征收率3%.

　　3.福建地區(qū)的納稅人租賃上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，該房產(chǎn)所有人為境外企業(yè)，福建地區(qū)的納稅人作為扣繳義務(wù)人進(jìn)行增值稅扣繳申報(bào)，是否需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)征增值稅？

　　答：扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地與不動(dòng)產(chǎn)所在地不一致的，需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，取得完稅憑證作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。

　　4.外建安納稅人，本月已經(jīng)開(kāi)具普通發(fā)票并預(yù)繳稅款了，發(fā)票被退回需要重開(kāi)，是作廢發(fā)票還是開(kāi)具紅字發(fā)票？預(yù)繳的稅款怎么處理？

　　答：開(kāi)具紅字發(fā)票沖減，不涉及稅款變動(dòng)的預(yù)繳直接抵減，不需要再次預(yù)繳。

　　5.建筑業(yè)老項(xiàng)目，營(yíng)改增后選擇按一般計(jì)稅辦法，現(xiàn)在是否可以申請(qǐng)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法若可以適用，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票怎么處理？已經(jīng)預(yù)繳的稅款怎么處理？

　　答：分兩種情況處理：一種是納稅人現(xiàn)在申請(qǐng)自5月1日起選擇簡(jiǎn)易征收備案，則需對(duì)5月1日來(lái)已開(kāi)具的增值稅發(fā)票開(kāi)具對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票，并重新開(kāi)具適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法增值稅發(fā)票，并將用于該項(xiàng)目已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。產(chǎn)生多繳稅款的，可按照誤征退稅形式申請(qǐng)辦理退還稅款或抵繳下期稅款。對(duì)于選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，無(wú)法追回所有已開(kāi)具增值稅發(fā)票的，不得選擇自5月1日起適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　另一種是納稅人現(xiàn)在申請(qǐng)自下一個(gè)稅款所屬期起選擇簡(jiǎn)易征收備案，則需要對(duì)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定予以轉(zhuǎn)出，發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)按規(guī)定使用增值稅發(fā)票。

　　6.旅行社提供旅游服務(wù)選擇差額征稅，7月發(fā)生的業(yè)務(wù)，7月全額開(kāi)具普通發(fā)票，可扣除部分的發(fā)票8月才取得，在申報(bào)7月所屬期增值稅時(shí)可以扣除么？

　　答：可以。

　　7.我公司使用高速公路ETC，5月1日之后發(fā)生的通行費(fèi)支出，可以用5月1日之前充值取得發(fā)票計(jì)算抵扣么？

　　答：不可以。

　　8.一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將一尚未開(kāi)發(fā)完成的房地產(chǎn)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓與另一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售，該房地產(chǎn)項(xiàng)目尚未封頂完工。對(duì)于前一個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工的房地產(chǎn)項(xiàng)目，是屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)還是屬于房開(kāi)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目？

　　答：屬于房開(kāi)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。房開(kāi)企業(yè)銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目也屬于納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的一種類(lèi)型。

　　9.營(yíng)改增后，增值稅免稅收入的政府債券的發(fā)行主體包括哪些？

　　答：地方政府債券是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意，以省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。

　　10.我司的一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備放在供應(yīng)商處，要求供應(yīng)商使用我司提供的設(shè)備進(jìn)行貨物（我司采購(gòu)的部分）檢測(cè)，同時(shí)，供應(yīng)商向我司支付保證金，現(xiàn)該供應(yīng)商找不到，設(shè)備收不回來(lái)，我司把這筆保證金沒(méi)收了，沒(méi)收的這筆保證金要交增值稅嗎？

　　答：應(yīng)當(dāng)按視同銷(xiāo)售征收增值稅。

　　11. 2008年我司通過(guò)資產(chǎn)管理公司拍賣(mài)，用200萬(wàn)取得某企業(yè)欠商業(yè)銀行不良貸款打包債權(quán)500萬(wàn)，2016年我司收到該企業(yè)支付的欠款600萬(wàn)，是否可以開(kāi)具增值稅發(fā)票？

　　答：應(yīng)按金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅，可以開(kāi)具增值稅發(fā)票普通發(fā)票。

　　12. 營(yíng)改增建筑業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目收到專(zhuān)用發(fā)票，要不要去認(rèn)證？

　　答：可以不認(rèn)證。