1.增值稅一般納稅人5月份按照差額征稅開具普通發(fā)票，如何填寫申報(bào)表？
答：按照發(fā)票上的金額和稅款填寫附表一的對(duì)應(yīng)稅率欄次的第3、4列。
2.我單位未取得勞務(wù)派遣資質(zhì)，將員工外派到其他企業(yè)提供維修、企業(yè)管理等服務(wù)，屬于哪一種應(yīng)稅行為？
答：按照提供的具體服務(wù)來判斷。提供維修服務(wù)屬于一般增值稅的修理修配勞務(wù)，提供企業(yè)管理服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的商務(wù)輔助服務(wù)。
3. 營改增試點(diǎn)前簽訂的裝修合同，當(dāng)時(shí)是與總公司簽訂的，而該工程實(shí)際使用方和付款方都是其分公司，營改增以后根據(jù)合同約定分公司支付了后一筆工程款，后這筆工程款能否開具增值稅發(fā)票給分公司？
答：可開具增值稅發(fā)票給分公司。
4.我公司承租房屋，出租方系轉(zhuǎn)租他人房屋，按規(guī)定向合同的出租房繳納了租賃期間產(chǎn)生的水電費(fèi)用，發(fā)票應(yīng)由誰開具？
答：可以由收款方按轉(zhuǎn)售處理開具發(fā)票，也可以由水電部門直接將發(fā)票開具給實(shí)際使用方。
5.營改增后，哪些納稅人需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？
答：在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位、戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務(wù)的單位、個(gè)人。
6.營改增納稅人是否可以使用增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)勾選發(fā)票？
答： 2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，2016年5月至7月期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。
7.營改增小規(guī)模納稅人既有銷售貨物又有提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，填寫增值稅申報(bào)表時(shí)要分開填寫嗎？
答：既有銷售貨物又有提供服務(wù)的，填寫增值稅申報(bào)表時(shí)要分別填列。
8.銀行給客戶辦理業(yè)務(wù)，為了推廣業(yè)務(wù)向客戶贈(zèng)送印有銀行標(biāo)志的抱枕和保溫瓶，是否屬于混合銷售行為？
答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并無償贈(zèng)送貨物的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和貨物的銷售額，其中不構(gòu)成服務(wù)內(nèi)容且發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的貨物部分（低值易耗品除外），暫按不低于成本價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額，購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
9.物業(yè)公司向所有權(quán)歸業(yè)主所有的停車位隨同物業(yè)費(fèi)一并收取停車管理費(fèi)，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃繳稅還是按照物業(yè)管理繳納增值稅？
答：應(yīng)按照物業(yè)管理繳納增值稅。
10.實(shí)行按季申報(bào)增值稅的原營業(yè)稅納稅人，7月申報(bào)增值稅的時(shí)候4月份的營業(yè)額也要填到增值稅申報(bào)表申報(bào)嗎？
答：實(shí)行按季申報(bào)的原營業(yè)稅納稅人，2016年7月申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為5、6月份的增值稅。
11.旅游服務(wù)業(yè)適用差額扣除的，銷售額已經(jīng)確認(rèn)，但是扣除的費(fèi)用還未確認(rèn)，可以先按暫估的費(fèi)用開具發(fā)票，之后再調(diào)整么？
答：可以。
12.沒有辦理稅務(wù)登記的機(jī)關(guān)單位出租不動(dòng)產(chǎn)，需要開具發(fā)票要到國稅代開還是地稅代開可以代開專用發(fā)票么？
答：到國稅代開增值稅普通發(fā)票，不可以代開專用發(fā)票。
13.住宿服務(wù)的發(fā)票，備注欄中的顧客名字與身份證號(hào)碼不夠填寫怎么辦？若開具普通發(fā)票還需要在備注欄中體現(xiàn)顧客的信息么？
答：填寫實(shí)際付款人的顧客信息。開具普通發(fā)票時(shí)可以不在備注欄中體現(xiàn)顧客的信息。
14.目前保險(xiǎn)和電信等企業(yè)對(duì)于向簽訂經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)合同（一年期及以上）、定期結(jié)算的其他個(gè)人（以下簡稱經(jīng)紀(jì)代理人）支付的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)費(fèi)用（包括代辦手續(xù)費(fèi)和傭金等全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用），可以作為受托人向主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請?zhí)峁┑慕?jīng)紀(jì)代理的其他個(gè)人集中代開增值稅普通發(fā)票，對(duì)于其他單位支付給商品促銷員的勞務(wù)費(fèi)可以適用么？
答：如果符合上述要求可以適用。
15.房屋原值是6000萬，對(duì)其中價(jià)值2500萬的一層進(jìn)行裝修，判斷是否增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的基準(zhǔn)是6000萬還是2500萬？
答： 6000萬。
16.一般納稅人購買了醫(yī)院的體檢卡，贈(zèng)送給客戶，視同銷售，醫(yī)院提供服務(wù)是免稅的情況下怎么確認(rèn)銷售額？
答：增值稅屬于價(jià)外稅，在確定銷售額時(shí)與是否免稅無關(guān)。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件一第四十四條規(guī)定發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：（一）按照納稅人近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。
�。ǘ┌凑掌渌{稅人近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。
（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）
成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。
17.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得預(yù)收款，未開具發(fā)票的銷售額需要填入稅負(fù)測算表么？
答：不需要。
18.營改增的一般納稅人是否可以領(lǐng)購定額發(fā)票？
答：已納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的納稅人，發(fā)生使用稅控系統(tǒng)開票發(fā)票不便的小額收費(fèi)項(xiàng)目，可以向主管國稅機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用通用定額發(fā)票。
19.差額征收勞務(wù)派遣一般納稅人，差額開具增值稅專用發(fā)票，全部含稅金額是210，可以扣除的金額是105，發(fā)票稅額是5，那么增值稅申報(bào)表附表一如何填寫？
答：附表一第9b一列填寫200，第二列填寫10，可以差額扣除的金額105填寫第12列。
20. 轉(zhuǎn)讓公司的股權(quán)是否繳納增值稅？
答：轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)收入屬于不征稅項(xiàng)目。
