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增值稅發(fā)票如何辦理延期抵扣勾選?請(qǐng)查收這份指南

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:qizhenzhen 2022/05/12 09:31:12 字體:

為便利疫情期間納稅人辦理納稅申報(bào)等事宜,4、5月份申報(bào)納稅期限已延長(zhǎng)至5月31日。增值稅一般納稅人在所屬期3月和4月增值稅均未申報(bào)的情況下,可以通過(guò)“增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)【延期抵扣勾選】”功能,在5月對(duì)所屬期為3月的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行勾選抵扣。具體應(yīng)該如何操作呢?這里專門(mén)整理了一份操作指南,快來(lái)看一看學(xué)一學(xué)吧!


PART ONE



可以辦理延期抵扣勾選的情形




增值稅一般納稅人如果在某所屬期以及之后月份均未進(jìn)行過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選確認(rèn)、也未進(jìn)行過(guò)申報(bào),則可在后續(xù)月份對(duì)該屬期的扣稅憑證分屬期進(jìn)行選擇確認(rèn)用于抵扣,并將延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相應(yīng)屬期進(jìn)行申報(bào)。

接下來(lái)我們以申報(bào)所屬期為3月的增值稅為例,給大家講講以下三種情況應(yīng)分別如何處理:

1.已申報(bào)未勾選,無(wú)需延期勾選

如果納稅人已完成所屬期3月的增值稅申報(bào),但仍有部分抵扣憑證未選擇確認(rèn)用于抵扣,可以在以后屬期繼續(xù)勾選確認(rèn),不需要使用延期抵扣勾選功能。

2.未申報(bào)已勾選,無(wú)法延期勾選

如果納稅人未完成所屬期3月的增值稅申報(bào),但是已對(duì)3月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn),則不能使用延期抵扣勾選功能,已選擇確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額將計(jì)入3月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額。

提示:這種情況下,若納稅人發(fā)現(xiàn)3月進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)少勾選或者錯(cuò)勾選了,可以通過(guò)【回退稅款所屬期】功能回退到3月所屬期重新進(jìn)行勾選認(rèn)證。

回退稅款所屬期所需滿足的具體條件如下:

(1)上一屬期撤銷申報(bào)或征期截止日第二天平臺(tái)未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的;

(2)平臺(tái)從稅局征管系統(tǒng)內(nèi)獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”;

(3)回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。

回退成功后,納稅人可以再次就3月所屬期的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行勾選調(diào)整,勾選完成后再重新統(tǒng)計(jì)確認(rèn),之后繼續(xù)納稅申報(bào)即可。

3.未申報(bào)未勾選,可延期勾選

如果納稅人未完成所屬期3、4月的增值稅申報(bào),且未對(duì)3、4月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn),則可在5月份使用延期抵扣勾選功能,對(duì)3月屬期取得的扣稅憑證進(jìn)行勾選確認(rèn),延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入3月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額。


PART TWO



延期抵扣勾選操作指引




功能路徑:增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)首頁(yè)--抵扣勾選--延期抵扣勾選。

第一步  延期勾選

發(fā)票勾選

(1)進(jìn)入后頁(yè)面提示選擇所屬期,選擇后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。

null

(2)勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕,則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。

(3)確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下:

(4)確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理,提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

發(fā)票撤銷勾選

(1)勾選狀態(tài)選擇“已勾選”,在查詢條件區(qū),選擇勾選日期的范圍,點(diǎn)擊“查詢”按鈕,可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。

(2)對(duì)查詢出的已勾選發(fā)票,選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票,可取消第一列的勾選狀態(tài),實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的撤銷處理(處理完成該發(fā)票,該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài))。

(3)確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后,點(diǎn)擊“提交”按鈕,彈出撤銷勾選信息對(duì)話框如下:

(4)確認(rèn)信息無(wú)誤點(diǎn)擊“確定”按鈕,保存修改,即可實(shí)現(xiàn)發(fā)票的撤銷勾選。

查看發(fā)票明細(xì)信息

(1)在列出發(fā)票的操作列,點(diǎn)擊“查看明細(xì)信息”,可查看該發(fā)票明細(xì)信息,發(fā)票明細(xì)信息主要展示銷方信息和發(fā)票狀態(tài)信息。

(2)發(fā)票明細(xì)信息頁(yè)面包括該發(fā)票的銷方信息和違法違章信息,銷方信息具體如下圖:

(3)點(diǎn)擊發(fā)票狀態(tài)信息按鈕可切換到發(fā)票狀態(tài)信息內(nèi)容,包括流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài)信息,具體如下圖:

如需勾選的發(fā)票較多,可采用批量勾選的方式:

延期批量勾選

延期發(fā)票批量抵扣勾選

(1)在勾選標(biāo)志選項(xiàng)中,選擇“未勾選”選項(xiàng)后,用戶可以對(duì)開(kāi)票日期范圍或銷方稅號(hào)進(jìn)行設(shè)置,完成設(shè)置后,點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

(2) 數(shù)據(jù)匯總情況表格里看到符合篩選條件的未勾選發(fā)票匯總信息。

(3)在數(shù)據(jù)匯總情況表格里匯總的未勾選發(fā)票,在操作欄點(diǎn)擊“全部勾選”可實(shí)現(xiàn)對(duì)上述發(fā)票的全部在線勾選。

(4)提交成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕,在批量勾選日志表里可以看到本次批量勾選的匯總信息。

發(fā)票批量抵扣撤銷勾選

(1)在勾選標(biāo)志選項(xiàng)中,選擇“已勾選”選項(xiàng)后,用戶可以對(duì)勾選日期范圍或銷方稅號(hào)進(jìn)行設(shè)置,完成設(shè)置后,點(diǎn)擊“查詢”按鈕。

(2)數(shù)據(jù)匯總情況表格里看到符合篩選條件的已勾選發(fā)票匯總信息。

(3)在數(shù)據(jù)匯總情況表格里匯總的已勾選發(fā)票,在操作欄點(diǎn)擊“全部撤銷”可實(shí)現(xiàn)對(duì)上述全部發(fā)票的在線取消勾選(即發(fā)票狀態(tài)變?yōu)槲垂催x狀態(tài))操作。

(4)數(shù)據(jù)提交成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕,系統(tǒng)會(huì)以紅色字體標(biāo)識(shí)出最近一次的日志記錄。

第二步  延期統(tǒng)計(jì)

申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)

如果稅款屬期還未生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表,您可點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。在申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后,系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作,如需繼續(xù)勾選,可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕,撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

統(tǒng)計(jì)查詢

點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)查詢”按鈕,如果統(tǒng)計(jì)完成,則會(huì)出現(xiàn)如下頁(yè)面:

撤銷統(tǒng)計(jì)

在當(dāng)前稅款屬期內(nèi),支持多次申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)和撤銷統(tǒng)計(jì)操作。

當(dāng)期抵扣勾選操作被鎖定后,如需繼續(xù)勾選,可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕,撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。

撤銷統(tǒng)計(jì)提交成功,系統(tǒng)如下圖所示:

確認(rèn)統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)完成后,需對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn),方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作,點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后,系統(tǒng)會(huì)彈出提示信息對(duì)話框,“是否確認(rèn),確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為申報(bào)的依據(jù)”,點(diǎn)擊提示信息對(duì)話框中“確定”按鈕。

確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將為申報(bào)的依據(jù),且不允許撤銷統(tǒng)計(jì),點(diǎn)擊“確定”按鈕。

點(diǎn)擊后輸入確認(rèn)密碼

如果忘記密碼,點(diǎn)擊右下角忘記確認(rèn)密碼可回答提示問(wèn)題,如圖:

輸入正確的密碼,會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框,點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。如下圖:

若忘記提示問(wèn)題答案,點(diǎn)擊右下角“重置”按鈕,如圖:

點(diǎn)擊“確定”按鈕,如圖:

顯示成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕前往設(shè)置確認(rèn)密碼,如圖:

輸入密碼、確認(rèn)密碼、提示問(wèn)題和答案后點(diǎn)擊“保存”按鈕,如圖:

點(diǎn)擊“確定”按鈕,如圖:

顯示成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕。如圖:

第三步  選擇延期抵扣所屬期

(1)點(diǎn)擊右上角“選擇延期抵扣所屬期”按鈕

(2)選擇所屬期后點(diǎn)擊“確認(rèn)”

(3)彈出提示,確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕


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