【新政匯編】國務院6項減稅政策劃重點！

一、簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

二、擴大小微所得稅優(yōu)惠，2017.1.1-2019.12.31年應納稅所得額上限由30萬提高至50萬。

為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、2017年1月1日起，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至75%。

為進一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，今年五月初，財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布2017年34號文件，明確科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。科技型中小企業(yè)條件和管理辦法由科技部、財政部和國家稅務總局另行發(fā)布。

四、2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局 保監(jiān)會關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）的規(guī)定：對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

五、首次將投資抵扣稅收優(yōu)惠擴大至個人投資者，只要投資符合條件，均可按投資額的70%抵扣相應的應納稅所得額。

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）的相關規(guī)定，這次擴圍的個人投資者，包括兩類人員：一是合伙創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人，他們通過合伙創(chuàng)投企業(yè)投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)。二是天使投資個人，他們直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)。這兩類人員，只要投資符合條件，均可按投資額的70%抵扣相應的應納稅所得額。此次試點地區(qū)包括京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創(chuàng)新改革試驗區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)。

六、自2017年1月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

為充分鼓勵物流企業(yè)向社會化、專業(yè)化方向發(fā)票，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)了《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2017〕33號），對物流企業(yè)自有的倉儲設施用地，不管是自用還是出租，只要用于大宗商品存儲，就給予減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。

相關文件：

1、《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

2、《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）

3、《財政部 國家稅務總局關于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知》（財稅〔2013〕57號）

4、《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號 ）

5、《財政部 國家稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）

6、《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）

7、《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第18號）

8、《財政部 國家稅務總局 保監(jiān)會關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39）

9、《國家稅務總局關于推廣實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第17號）

10、《國務院關于促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2016〕53號）

11、《財政部 國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）

12、《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）

13、《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2017〕33號）