问题已解决
資料:成都市區(qū)醇香酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人, 2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1. 銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒15噸,每噸不含稅單價(jià)為80000 ,收取包裝物押金10200元,收取裝卸費(fèi)23400元。 2.將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸,以成本價(jià)每噸8500元分給職工做年貨,對(duì)外銷(xiāo)售不含稅價(jià)格為每噸19 500元, 3.本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸,每噸不含稅售價(jià)為2850元,并收取每噸包裝物押金169.50元,約定半年期限歸還。 4.該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒,廣告樣品使用02噸,該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià),生產(chǎn)成本每噸35 00元。



同學(xué)你好,請(qǐng)將完整的題目發(fā)出來(lái)哦。
2021 11/13 18:10

84785026 

2021 11/13 18:11
5.出售自產(chǎn)特制黃酒50噸給一品香外貿(mào)公司,每噸不含稅售價(jià)2000元,收取黃酒罐押金1000元,約定3個(gè)月后歸還。該外貿(mào)公司將購(gòu)入的50噸黃酒全部出口。
6. 委托某個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)10噸糧食白酒,本廠(chǎng)提供原材料成本為350000元,支付加工費(fèi)8500元(含稅) , 收回后封存入庫(kù),取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票.
要求:1.計(jì)算該酒廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅;
2.計(jì)算一品香外貿(mào)公司出口黃酒應(yīng)退回的消費(fèi)稅。

安娜老師 

2021 11/13 18:30
業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅=(15*8000+10200/1.13+23400/1.13)*20%+15*2000*0.5=44946.9元,該業(yè)務(wù)中白酒的包裝物押金需要一并計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算消費(fèi)稅。
業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅=19500*10*20%+10*2000*0.5=49000元
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅=400*220元/噸=88000元,啤酒出廠(chǎng)單價(jià)小于3000元,按220元/噸計(jì)稅,包裝物押金期限小于12個(gè)月,押金不計(jì)算在啤酒出廠(chǎng)價(jià)中。
業(yè)務(wù)4應(yīng)交消費(fèi)稅=(3500*0.2+0.2*2000*0.5)/(1-20%)*20%+0.2*2000*0.5=425元
業(yè)務(wù)5應(yīng)交消費(fèi)稅=50*250=12500元
業(yè)務(wù)6代扣代繳消費(fèi)稅=(350000+8500/1.03+10*2000*0.5)/(1-20%)*20%+10*2000*0.5=101880.53元

84785026 

2021 11/13 18:32
裝卸費(fèi)和包裝物的稅率是13%???

安娜老師 

2021 11/13 18:36
裝卸費(fèi)和包裝物屬于白酒的價(jià)外費(fèi)用,按照白酒的增值稅稅率一并計(jì)入銷(xiāo)售額。

84785026 

2021 11/13 21:29
第五題怎么用250

84785026 

2021 11/13 21:29
第五題不是220嘛?

安娜老師 

2021 11/13 21:35
黃酒是固定的定額稅,更正一下,目前消費(fèi)稅稅率表上黃酒按240元/噸計(jì)算消費(fèi)稅稅額,黃酒不是啤酒,不區(qū)分甲類(lèi)和乙類(lèi)

84785026 

2021 11/13 21:37
好的呢謝謝

84785026 

2021 11/13 21:42
第六題為啥是3%

84785026 

2021 11/13 21:43
一般納稅人不是按13%嘛

安娜老師 

2021 11/13 21:51
這個(gè)受托加工的是個(gè)體戶(hù),他開(kāi)給醇香酒廠(chǎng)的票是3%的呢
